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            什么是企業所得稅(企業所得稅的計算公式)

            什么是企業所得稅?

            什么是企業所得稅(企業所得稅的計算公式)

            企業(公司、法人)所得稅是對納稅人的應納稅所得額征收的一種稅。應納稅所得額是所得稅的稅收計算依據,一般是對納稅人凈經營收入的征收,即減去收入發生的相關費用后的余額。

            一、企業所得稅的計算方法

            企業所得稅基本計算公式為:
            應納所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
            應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-前一年允許彌補的損失

            (一)計算應納稅所得額

            1.企業以貨幣和非貨幣形式從各種來源獲得的收入是總收入.包括:銷售貨物收入;提供勞務收入;轉讓財產收入;股息、紅利等權益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權使用費收入;接受捐贈收入;其他收入.

            2.總收入中的非稅收收入包括:財政撥款、行政費用、政府基金、國務院規定的其他非稅收收入.

            3.企業的免稅收入包括:國債利息收入、合格居民企業之間的股息、股息等股權投資收入;在中國設立機構、場所的非居民企業,取得與機構、場所有實際聯系的股息、股息等股權投資收入;合格非營利組織的收入.

            4.各項扣除

            (1)成本是指企業在生產經營過程中發生的銷售成本、銷售成本、業務支出等費用。

            (2)費用是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

            (3)稅收是指除企業所得稅和允許抵扣的增值稅外,企業實際發生的稅收和附加稅。

            (4)損失,是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

            (5)其他費用是指除成本、費用、稅收、損失外,企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的合理費用。

            5.虧損是指企業按照《企業所得稅法》及其實施條例的規定,扣除不納稅所得額、免稅所得額和扣除后不足零的總收入.

            (二)計算境外所得抵免稅額

            居民企業來自中國境外的應納稅所得額。非居民企業在中國境內設立機構和場所,取得發生在中國境外但與機構和場所有實際聯系的應納稅所得額。境外繳納的所得稅可以從當期應納稅額中扣除.抵免限額是按照企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在未來五年內抵消當年抵免限額后的余額.

            二、代理企業所得稅申報操作規范

            根據稅法規定,注冊稅務師應在月或季度結束后15日內提交納稅人的申報表、月或季度財務報表,并履行月或季度的納稅申報程序.年度結束后5個月內,向當地主管稅務機關提交《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求的其他有關資料,辦理結算手續.

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