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            企業所得稅需要結轉嗎(企業所得稅退稅會計分錄)

            你一定聽說過所得稅。企業在生產經營過程中銷售貨物或者提供勞務所得,應當按照規定繳納所得稅。那么企業所得稅需要結轉嗎?如何記賬?讓我告訴你。

            企業所得稅需要結轉嗎(企業所得稅退稅會計分錄)

            企業所得稅需要結轉嗎?

            企業所得稅需要結轉。做以下會計處理:

            1、月末計提時:

            借:所得稅費用

            貸款:應納稅-企業所得稅

            2、月末轉入今年利潤

            借:今年的利潤

            貸款:所得稅費用

            3、下月初上交稅費時:

            借:應納稅-企業所得稅

            貸款:銀行存款

            企業所得稅退稅賬處理

            1、今年退貨,做以下會計分錄:

            收到退稅款

            借:銀行存款

            貸:所得稅費用

            2、結轉所得稅,做以下會計分錄:

            借:所得稅費用

            貸款:今年的利潤

            3、下一年退貨,做以下會計分錄:

            借:銀行存款

            貸款:應納稅-應納所得稅

            借:應納稅-應納所得稅

            貸款:前一年度損益調整

            借:前一年度損益調整

            貸款:利潤分配-未分配利潤

            前一年度損益調整:本科目會計企業今年調整前一年度損益,今年發現的重要早期錯誤糾正涉及調整前一年度損益。

            哪些項目可以扣除企業所得稅?

            企業所得稅是國家對企業和經營單位按照其生產經營收入和其他收入征收的稅收。根據《企業所得稅法》的規定,企業實際發生的與收入有關的合理費用包括銷售成本、銷售成本、業務費用等生產經營活動中發生的費用;業務接待費用;員工福利費用;公益捐贈費用;除企業所得稅和允許扣除的增值稅以外的各種稅費及其附加費用。

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