增值稅減免稅款的會計分錄(增值稅減免的會計分錄怎么做)

根據國家稅務總局公告2021年第5號，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售的，月銷售總額不超過15萬元（一季度為一個納稅期，季度銷售額不超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

財政部國家稅務總局宣布，2020年3月1日至5月31日，對湖北省小規模增值稅納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅；適用3%稅率的預繳增值稅項目暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的小規模增值稅納稅人3%的應稅銷售收入，減少1%的增值稅；適用3%預繳增值稅項目，減少1%預繳增值稅。該政策延長至2021年12月31日

我們應該如何操作相應的會計處理？

一、開具發票后

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款10000

貸款：主營業務收入 9900.99

應交稅費-未交增值稅99.01

二、季度計算

①若季度銷售額超過45萬元，則分為：

借:應納稅-未交增值稅

貸款：銀行存款

②季度銷售額不超過45萬元的，一般發票部分為：

借:應納稅-未交增值稅

貸款：營業外收入

③季度銷售額不超過45萬元的，專用發票部分為：

借:應納稅-未交增值稅

貸款：銀行存款