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            運輸行業增值稅怎么算(運輸行業增值稅稅率是多少)

            第一:明確主體,

            運輸行業增值稅怎么算(運輸行業增值稅稅率是多少)

            能抵扣進項的會計主體是一般納稅人。

            第二:明確時間節點,

            2019年4月1日以后購買的相關服務可抵扣進項稅,此前票面日期不能抵扣。

            三是明確服務內容,

            只有購進的國內客運服務進項稅可以扣除,而國際、香港、澳門、臺灣不能購買,因為這里的國內外是根據海關區分的,國際運輸服務是零稅率或免稅的,所以國際運輸服務的購買不能扣除進項稅。

            第四:明確用途,

            與企業生產經營相關的人員可以扣除。例如,勞務派遣人員視為單位員工購買的運輸服務,可以扣除;但是,如果外部中介機構聘請的顧問和專家沒有與公司簽訂勞動合同,則不允許扣除進項。

            此外,如果公司為獎勵其優秀員工購買的客運服務屬于集體福利和個人消費,則不能扣除。因為它與生產活動無關。

            第五:明確抵扣憑證,

            1、電子普票(注:電子普通票只能按票面上注明的稅額扣除,紙質普通發票不能扣除。

            2、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程表

            3、鐵路票注明旅客身份信息

            4、公路、水路等注明旅客身份信息的客票

            第二、三、四項注意票面包含乘客身份信息,因此不能計算出租車票、長途客運手撕發票等。

            第六:明確可抵扣的進項稅

            1、增值稅電子普通發票是發票上注明的稅額;

            2、航空旅客運輸進項稅=(票價 燃油附加費)÷(1 9%)×9% (注:這里只包含票價 燃油附加,不包含收取的基金類費用)

            3、鐵路客運輸進項稅=票面金額÷(1 9%)×9%

            4、公路、水路等旅客運輸進項稅=票面金額÷(1 3%)×3%

            第七:政策依據

            《關于深化增值稅改革的公告》

            第六條:

            納稅人購買國內客運服務時,允許從銷項稅中扣除進項稅。

            (一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按下列規定確定進項稅額:

            1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

            2.取得注明乘客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按以下公式計算進項稅額:

            航空旅客運輸進項稅=(票價 燃油附加費)÷(1 9%)×9%

            3.根據以下公式計算進項稅:

            鐵路客運輸進項稅=票面金額÷(1 9%)×9%

            4.取得公路、水路等注明旅客身份信息的客票的,按下列公式計算進項稅:

            公路、水路等旅客運輸進項稅=票面金額÷(1 3%)×3%”

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