贈送客戶禮品會計分錄(買禮物送客戶會計分錄怎么做)
在目前發票已經實行編碼管理的背景下，企業購買手機、電子產品、年貨、購物卡、購油卡等，往往會成為稅務稽查的重點，進項開給你了，請問你的銷項去哪兒了？我曾經在稅乎網上看到一則稅務文書，一個個體工商戶購買了1900多萬元方便面，但銷售沒有反映出來，稅務機關限期向稅務機關說明向南京某公司購進的1900多萬元貨物（方便面）的去向，或向稅務機關提供您處理貨物的相關信息。
需要注意的是，我國現行法律并沒有禁止企業與客戶溝通，相應的費用也可以在企業所得稅稅前扣除，因此，對于企業禮品，建議大方，規范稅務處理，避免其他費用發票（虛假），善意做壞事。
假設a公司將價值3390元(稅率為13%，購買時取得專用票)的禮品(應稅貨物)贈送給自然人張先生，應該如何處理財稅？
甲方向張先生贈送禮品主要涉及三個問題：一是增值稅處理；二是企業所得稅和費用處理；三是個人所得稅的代扣代繳。
1.增值稅需要視為銷售
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第（8）項的規定，A公司將購買的貨物免費贈送給其他單位或個人，視為銷售貨物。由于禮品的購買時間和贈送時間通常很短，A公司可以以3390元的價格出售。
購買禮品對應的進項稅額為390元，可扣除。同時，在附件信息一欄中填寫銷售額3000元，銷項稅390元。
需要注意的是，如果a公司贈送購物卡或油卡，購買時取得非稅務發票，贈送時無應稅行為，則無需視為銷售。
2.會計和企業所得稅處理
假設向張先生贈送的禮品支出屬于業務招待費范疇，甲公司會計處理：
借:存貨等 3000
進項稅額 390
貸款：銀行存款 3390
借:管理費-業務招待費3390
貸款：存貨等 3000
銷項稅額 390
企業所得稅最終結算時，假設甲方公司當年的業務招待費金額不超過營業收入0.5%，應納稅增加3390×40%=1356元。
3.處理個人所得稅
根據《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅應稅所得項目取得相關收入的公告》(財政部、國家稅務總局公告2019年第74號)，甲方公司應按照意外收入項目扣繳張先生的個人所得稅，并全面詳細申報。
那么扣繳金額應該是多少呢？是按含稅3390乘以20%還是不含稅3000乘以20%？換句話說，張先生的禮物收入應該是多少？答案顯然是含稅3390元。只要你冷靜下來想想，你就會知道，當A公司給張先生禮物時，確認的費用是張先生的收入，所以張先生的個人所得稅應該扣除：3390×20%=678元。
下一個問題是如何扣繳個人所得稅？
(1)張先生向甲公司支付678元現金(微信、支付寶)
借:庫存現金 678
貸款：應納稅-應納個人所得稅678
這種做法的可行性接近0。
(2)甲公司承擔責任，先掛其他應收款
借:其他應收款 678
貸款：應納稅-應納個人所得稅678
這種做法在革命群眾中很受歡迎。讓我們先掛斷電話。至于掛斷電話后的清理，以及是否可以在稅前扣除，我暫時不在乎。也許我幾天后就辭職了。
(3)將3390元視為個人所得稅的稅后支出，應扣繳的個人所得稅視為甲方公司的費用，即業務招待費入賬金額變為3390÷（1-20%）=4237.5元，應扣個稅4337.5×20%=847.5元
借:管理費-業務招待費847.5
貸款：應納稅-應納個人所得稅847.5
也有人認為業務招待費可以直接按678元計入。
我傾向于第三種做法。
接下來，問題又來了。A公司在扣繳申報時，需要輸入張先生的身份信息。據估計，很難提供這些身份信息。然而，別擔心。體貼的國家稅務總局已經看透了一切，并在申報系統中提供了匯總申報功能。只要你交稅，我不在乎你給了誰。