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            小公司稅收優惠(稅收優惠政策2022)

            一般納稅人/小規模納稅人

            小公司稅收優惠(稅收優惠政策2022)

            (1)轉為一般納稅人條件:

            健全的會計核算。

            年應稅銷售額超過500萬。

            注:年度應稅銷售是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期間,包括納稅申報銷售、檢查補充銷售、稅務評估調整銷售。
            銷售服務、無形資產或房地產(以下簡稱應稅行為)有扣除項目的納稅人,按扣除前的銷售額計算年度應稅銷售額。納稅人意外銷售無形資產和轉讓房地產的銷售額不計入年度應稅銷售額。

            (2)小公司稅收優惠

            小規模納稅人有增值稅應稅銷售行為,總月銷售額不超過15萬元(一季度為一個納稅期,季度銷售額不超過45萬元)的,增值稅免征普通發票。

            小微企業及其稅收優惠

            (1)小微企業定義:

            從事國家非限制和禁止行業

            年度應納稅所得額不超過300萬(利潤)

            從業人數不超過300人

            資產總額不超過5000萬元

            (2)稅收優惠政策:

            年度應納稅所得額不超過100萬以內部分:企業所得稅為2.5%(疫情期間減半征收)

            年度應納稅所得額超過100萬,但不超過300萬的部分:企業所得稅為10%

            合伙企業

            (1)定義:兩個以上發起人簽訂合伙協議,共同出資經營,共享收入和風險企業稱為合伙企業,發起人承擔無限連帶責任。根據合伙人的不同責任,分為普通合伙企業和有限合伙企業。

            (2)合伙企業優缺點

            優點:

            合伙企業更容易獲得商機,有利于業務拓展,風險與收益掛鉤的基本原則,此種設計保護債權人的利益,使合伙企業能夠更容易獲得交易對手的信任,獲得更多的商機,降低交易成本。

            缺點:

            合伙合伙人對合伙債務承擔無限連帶責任。新合伙人很難入股,融資也會有弊端。

            合伙與有限責任公司的區別

            ①承擔責任的形式

            普通合伙企業由普通合伙人組成,合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任。

            有限合伙企業由普通合伙人和有限合伙人組成。普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任,有限合伙人對合伙企業債務承擔責任。

            公司是企業法人,擁有獨立的法人財產,享有法人財產權。公司以其全部財產對公司債務負責。

            有限責任公司的股東對公司承擔責任

            ②合伙人數(股東人數)

            合伙企業由兩個以上合伙人出資,有限合伙企業由2人以上50人以下的合伙人出資。

            由50人以下的股東出資設立的有限責任公司。

            (4)繳納稅種:

            增值稅、附加增值稅、生產經營所得稅(無企業所得稅、股東分紅稅)

            小公司稅收優惠(稅收優惠政策2022)

            個人獨資企業

            (1)定義:獨資企業是指一人投資經營的企業。個人獨資企業投資者對企業債務負有無限責任。企業負責人是投資者本人。根據我國現行稅法的有關規定,私營獨資企業取得的生產經營收入和其他收入,應當按照規定繳納私營個人所得稅。

            (2)優缺點:

            優點:個人出資經營,歸個人所有和控制,稅負小

            缺點:個人獨資企業承擔經營風險,無限連帶責任。

            (3)納稅:

            增值稅、附加增值稅、生產經營所得稅(無企業所得稅、股東分紅稅)

            小公司稅收優惠(稅收優惠政策2022)

            關聯企業

            (1)定義:指與其他企業有直接或間接控制關系或重大影響關系的企業。相互關聯的企業是相互關聯的企業。關聯企業可以依法表現為由控制公司和下屬公司組成??刂乒九c下屬公司的形成主要在于關聯公司之間統一管理關系的存在。這種關系通常是通過控制公司對下屬公司的實質性控制來形成的。(許多企業通過關聯方交易將稅收轉移到稅收負擔較低的公司,因此關聯交易備受關注)。

            (2)關聯企業的判斷

            1、其中一方直接或間接持有對方股份總和達到25%以上的;

            2、第三方直接或間接擁有或控制的股份達到25%以上;

            3、企業與另一企業(獨立金融機構除外)之間的貸款資金占企業實收資本的50%以上,或者企業貸款資金總額的10%由另一企業的獨立金融機構擔保;

            4、董事或企業經理等超過一半的高級管理人員或有執行董事另一家企業委派的;

            5、另一企業提供的特許權(包括工業產權、專有技術等)必須正常進行企業的生產經營活動;

            6、原材料、零部件(包括價格、交易條件等)的生產經營采購由另一家企業控制或供應;

            7、產品或商品的銷售(包括價格和交易條件等)由另一家企業控制;

            8、與企業生產經營、交易實際控制的其他利益相關的關系,包括家庭、親屬關系。

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