個稅返還計入什么科目(個稅返還會計分錄)
企業代扣代繳的個稅，可以從稅務機關收到代繳稅款2%的返還。那么，收到的手續費怎么做賬？需要繳納增值稅嗎？可以發放給員工嗎？發放給員工，需要代繳個稅嗎？下面我給大家一一答復。
稅務機關退還的個人所得稅手續費，可以由企業保留，也可以獎勵與代繳工作有關的員工。
稅務局退還給單位的個人所得稅手續費，企業需要按現代服務業繳納值稅，還需繳納企業所得稅。獎勵個人的個人所得稅手續費個人所得稅免征，企業所得稅前可扣除獎勵費用。
相關會計分錄：
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企業收到個人所得稅返還： 借:銀行存款 貸款：其他收入 應交稅費-應繳增值稅(銷項稅) 獎勵企業納稅人： 借:其他收入 貸款：應付員工工資 借:應付員工工資 貸款：銀行存款 |
相關稅法規定：
個人所得稅續費需繳納增值稅
可參考各地稅務局的回復。
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湖北國稅：湖北省營改增問題集企業代扣代繳個人所得稅取得的手續費是否繳納增值稅？ 答:根據《財政部國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號）規定，企業代扣代繳個稅取得的手續費應按照“經濟代理服務”繳納增值稅。 |
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浙江國稅：我公司每季度收到地稅退還的個人所得稅手續費需要繳納增值稅嗎？ 答:需要。營改增后，公司取得的代扣代繳個人所得稅手續費返還，按其他現代服務繳納增值稅。 |
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深圳國稅：按照現行稅收法規，扣繳個人所得稅的手續費應當按照商業輔助服務-代理經紀服務繳納增值稅。 |
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廈門國稅：扣繳個人所得稅的手續費應當按照商業輔助服務-代理經紀服務繳納增值稅。 |
個人所得稅免征獎勵個人所得稅
適用《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)\”二、個人所得稅暫免征收下列所得:(五)個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的代扣代繳手續費。\”