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            什么情況下做暫估處理(暫估入庫的會計分錄)

            庫存暫估的基本概念:暫估是指在具體的會計業務處理中,根據現行會計準則的質量要求,與預期負債不完全相同。

            什么情況下做暫估處理(暫估入庫的會計分錄)

            暫估也是指本月庫存已入庫,但采購發票尚未收到,庫存入庫成本無法確定。月底,為了正確計算企業的庫存成本,有必要對這部分庫存進行臨時估算,形成臨時估算憑證。臨時估算業務可以簡單地理解為未到達的業務。

            如何處理暫估入賬?

            1、 暫估入庫

            【案例】

            A公司購買原材料a一批用于生產商品b(可獲得增值稅專用發票,稅率16%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發票。合同約定的材料價格為1 170元(含稅)。

            在財務工作中,你是否遇到了不知道如何解決的問題?

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            【解析】

            借:原材料——a 1000

            貸款:應付賬款-暫估/無票(供應商 ) 1000

            注意:未取得增值稅專用發票的,不得申報扣除增值稅進項稅。

            因此,進項稅額沒有暫估扣除,在上述分錄中,暫估金額應按不含稅價格口徑暫估。

            2、 暫估回沖

            根據規定,暫估倉庫應在下個月初沖回紅字,但在實際工作中,如果當月發票仍未收到,月初沖回月底再次暫估,實際上會增加工作量,一般在收到發票后沖回。

            ①紅字沖回暫估入庫

            借:原材料——a -1000

            貸款:應付賬款-暫估/無票(供應商) -1000

            ②收到發票,做入庫處理

            借:原材料——a 1000

            應繳稅-應繳增值稅(進項稅) 170

            貸款:應付賬款-供應商 1170

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