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            計算分支機構分配比例的因素(企業所得稅分支機構分配比例)

            對于企業的發展,隨著企業經濟的擴大將建立許多分支機構,根據相關規定,雖然沒有獨立會計公司需要匯總到總部進行最終結算,與其他公司仍有很大的差異,所以對于分公司,分公司最終結算如何處理?讓我們和小邊一起了解一下。

            計算分支機構分配比例的因素(企業所得稅分支機構分配比例)

            1、分公司是否需要低分攤繳納企業所得稅

            根據跨區域經營營企業所得稅管理辦法》,總機構和 具有主要生產經營職能的二級分支機構應當當當當地分和繳納企業所得稅。其中,二級分支機構是指總結納稅企業依法設立并取得非法人營業執照(登記證)的分支機構,總部直接管理財務、業務、人員 統一會計管理。

            2、計算分支機構分配比例

            公司需要根據去年分支機構的營業收入、資產總額、職工工資等因素計算各分支機構的分攤稅率。三個因素的權重比例為:0.35、0.30、0.35。

            分支機構分攤比例計算公式為:

            分支機構分攤比例=(分支機構營業收入÷各分支機構營業收入之和)×0.35 (分支機構資產總額÷各分支機構資產總額之和)×0.30+(分支機構職工薪酬÷各分支機構職工工資之和)×0.35。

            3、計算各分支機構的稅額

            根據《企業所得稅法》的規定,對納稅企業的企業所得稅預繳稅款進行匯總,其中50%在分支機構分攤,各分支機構按分攤稅款當地繳納或退還,另外50%由總部分攤繳納。

            4、各分支機構按季度預繳稅款

            根據納稅期限,由總機構所在地主管稅務機關具體核定,并按上述方式當地繳納。

            5、分支機構按總機構年度最終結算

            匯總納稅企業應當自年度結束之日起五個月內,由總機構匯總計算企業年度應納所得稅,扣除總機構和分支機構已預繳的稅款,計算應繳退稅,按照57號公告規定的稅收分攤方式計算總機構和分支機構的企業所得稅應繳退稅,由總機構和分支機構當地辦理納稅或退稅。

            以上是如何處理分公司的最終結算。事實上,一般來說,更多的操作主要是在總公司。如果分公司沒有獨立核算,只需向總公司提交各種數據。如果是獨立核算的分公司,可以按照正常公司的最終結算流程進行清算。

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