欠貨款會計分錄怎么做(公司欠貨款會計分錄)
1.購買固定資產
借:固定資產 (增值稅計入固定資產)
貸款:銀行存款 (支票支付)
應付賬款 (暫欠款)
2.材料采購
1）購買材料，以后入庫
①購入時：
借:材料采購 a
應交稅費—-增值稅(進項稅) (購買價格)*稅率）
貸款:銀行存款 (付款)
應付賬款 (暫欠款)
應付票據 (商業匯票)
預付款 (已預付款)
②支付購買的運雜費
借:材料采購 b
貸：庫存現金、銀行存款
③材料驗收入庫(結轉采購成本)
借:原材料 a b (注金額)
貸款：材料采購
2）購買材料并入庫
借:原材料
應交稅費—-增值稅(進項稅) (購買價格)*稅率）
貸款:銀行存款 (付款)
應付賬款 (暫欠款)
應付票據 (商業匯票)
預付款 (已預付款)
3）預付款時：
借:預付款
貸款：銀行存款
3.生產等領用材料
借：生產成本—-**產品(產品收集材料)
制造成本(車間一般)
管理費 (由管理部門使用)
貸：原材料
4.工資的核算
①提取現金(開具支票)
借:庫存現金
貸款：銀行存款
*將現金存入銀行
借:銀行存款
貸款：庫存現金
②發放工資
借:應付員工工資
貸款：庫存現金
③分配工資等
借:生產成本 (生產工人工資)
制造費 (車間管理人員工資)
管理費 (企業管理人員工資)
在建工程 (工程師工資)
貸款：應付員工工資-工資
④支付員工困難補貼等
借:應付員工工資
貸款：庫存現金
5.差旅費
①預借時
借:其他應收款
貸款：庫存現金
②報銷時
借:管理費 (管理人員)
制造費 (車間管理人員)
借或貸:庫存現金 (差額補充)
貸款：其他應收款（原貸款金額）
③直接報銷(無預借)
借:管理費 (管理人員)
制造費 (車間管理人員)
貸款：庫存現金、銀行存款
6.期間費用等業務
①支付廣告費，銷售運費
借:銷售費用
貸款：銀行存款
②支付養老金和社交費
借:管理費
貸款：庫存現金
③支付銀行借款的手續費
借:財務費用
貸款：銀行存款
④支付辦公用品、水電費
借:管理費 (由管理部門使用)
制造成本 (車間)
貸款：銀行存款
⑤支付機械設備維修費
借:制造成本
貸款：銀行存款
7.折舊費
借:管理費 (管理部)
制造成本 (車間)
貸款：累計折舊
8.待攤費用的處理
(本期付款，下期攤銷)
①借:待攤費用
貸款：銀行存款
②借:制造成本
管理費用
貸款：待攤費用
9.制造成本的分配
借:生產成本—**產品
—**產品
貸：制造費用
10.產品竣工，驗收入庫
借:庫存商品
貸款：生產成本
二、
11.銷售業務
①實現產品銷售收入
借:銀行存款
應收賬款
應收票據
預收賬款
貸款：主營業務收入
應交稅-應交增值(銷項稅)
②結轉銷售成本
借:主營業務成本(銷量)*單位成本）
貸款：庫存商品
③計算銷售稅
借:營業稅及附加費
貸款：應納稅—應交營業稅
教育費附加
④預收款時
借:銀行存款
貸款：預收賬款
12.接受投資
借:銀行存款
固定資產
無形資產
貸款：實收資本
13.盈余公積，轉資本
借:盈余公積
貸款：實收資本
14.借款業務
①向銀行借款
借:銀行存款
貸款：短期貸款 （<=1年）
長期借款 （>1年）
②計提利息
借:財務費用
貸款：應付利息
③獲得銀行存款利息
借:銀行存款
貸款：財務費用
④歸還借款
借:短期貸款
貸款：銀行存款
15.會計其他業務收支
①材料銷售或租金收入
借：銀行存款
貸款：其他業務收入
應繳稅-應繳增值稅(銷項稅)
②結轉材料銷售成本
借:其他業務成本
貸：原材料
16.罰款收支
①罰款收入
借:庫存現金
貸款：營業外收入
②支付罰款
借:營業外支出
貸款：庫存現金
17. 應付款項核算
①收到前欠款
借:銀行存款
貸款：應收賬款
②付款前欠款
借:應付賬款
貸款：銀行存款
18.會計所得稅
(提醒:所得稅計算)
①計算所得稅
借:所得稅費用
貸款：應納稅—-應交所得稅
②交納所得稅
借:應納稅—-應交所得稅
貸款：銀行存款
③所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)
借:今年的利潤
貸款：所得稅費用
19.結轉損益類各賬戶
規則：損益賬戶轉入今年利潤后，損益賬戶無余額
①收入和收入轉入今年的利潤(損益類貸款人發生金額的賬戶)
借:主營業務收入
其它業務收入
營業外收入
投資收益
貸款：今年的利潤
②成本和費用轉入本年利潤(損益類借方發生金額的賬戶)
借:今年的利潤
貸款：主營業務成本
其它業務成本
營業稅及附加費
銷售費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅費用
③規則:年底利潤轉入利潤分配-最終利潤分配后，今年利潤無余額。
借:今年的利潤
貸款：利潤分配—-最終分配利潤 (本年利潤賬戶余額，注:期初余額)
20.利潤分配
①盈余公積提取
借:利潤分配—盈余公積提取
貸款:盈余公積 (凈利潤)*提取比例）
②利潤分配給投資者
借:利潤分配—應付股利
貸款:應付股息(流動負債)
③規則：結轉利潤分配賬戶轉入利潤分配—-利潤最終分配后無余額。
借:利潤分配—-末分配利潤
貸款：利潤分配—盈余公積提取
利潤分配—應付股利
④支付股利時
借:應付股利
貸款：庫存現金、銀行存款