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            欠貨款會計分錄怎么做(公司欠貨款會計分錄)

            1.購買固定資產

            欠貨款會計分錄怎么做(公司欠貨款會計分錄)

            借:固定資產 (增值稅計入固定資產)

            貸款:銀行存款 (支票支付)

            應付賬款 (暫欠款)

            2.材料采購

            1)購買材料,以后入庫

            ①購入時:

            借:材料采購 a

            應交稅費—-增值稅(進項稅) (購買價格)*稅率)

            貸款:銀行存款 (付款)

            應付賬款 (暫欠款)

            應付票據 (商業匯票)

            預付款 (已預付款)

            ②支付購買的運雜費

            借:材料采購 b

            貸:庫存現金、銀行存款

            ③材料驗收入庫(結轉采購成本)

            借:原材料 a b (注金額)

            貸款:材料采購

            2)購買材料并入庫

            借:原材料

            應交稅費—-增值稅(進項稅) (購買價格)*稅率)

            貸款:銀行存款 (付款)

            應付賬款 (暫欠款)

            應付票據 (商業匯票)

            預付款 (已預付款)

            3)預付款時:

            借:預付款

            貸款:銀行存款

            3.生產等領用材料

            借:生產成本—-**產品(產品收集材料)

            制造成本(車間一般)

            管理費 (由管理部門使用)

            貸:原材料

            4.工資的核算

            ①提取現金(開具支票)

            借:庫存現金

            貸款:銀行存款

            *將現金存入銀行

            借:銀行存款

            貸款:庫存現金

            ②發放工資

            借:應付員工工資

            貸款:庫存現金

            ③分配工資等

            借:生產成本 (生產工人工資)

            制造費 (車間管理人員工資)

            管理費 (企業管理人員工資)

            在建工程 (工程師工資)

            貸款:應付員工工資-工資

            ④支付員工困難補貼等

            借:應付員工工資

            貸款:庫存現金

            5.差旅費

            ①預借時

            借:其他應收款

            貸款:庫存現金

            ②報銷時

            借:管理費 (管理人員)

            制造費 (車間管理人員)

            借或貸:庫存現金 (差額補充)

            貸款:其他應收款(原貸款金額)

            ③直接報銷(無預借)

            借:管理費 (管理人員)

            制造費 (車間管理人員)

            貸款:庫存現金、銀行存款

            6.期間費用等業務

            ①支付廣告費,銷售運費

            借:銷售費用

            貸款:銀行存款

            ②支付養老金和社交費

            借:管理費

            貸款:庫存現金

            ③支付銀行借款的手續費

            借:財務費用

            貸款:銀行存款

            ④支付辦公用品、水電費

            借:管理費 (由管理部門使用)

            制造成本 (車間)

            貸款:銀行存款

            ⑤支付機械設備維修費

            借:制造成本

            貸款:銀行存款

            7.折舊費

            借:管理費 (管理部)

            制造成本 (車間)

            貸款:累計折舊

            8.待攤費用的處理

            (本期付款,下期攤銷)

            ①借:待攤費用

            貸款:銀行存款

            ②借:制造成本

            管理費用

            貸款:待攤費用

            9.制造成本的分配

            借:生產成本—**產品

            —**產品

            貸:制造費用

            10.產品竣工,驗收入庫

            借:庫存商品

            貸款:生產成本

            二、

            11.銷售業務

            ①實現產品銷售收入

            借:銀行存款

            應收賬款

            應收票據

            預收賬款

            貸款:主營業務收入

            應交稅-應交增值(銷項稅)

            ②結轉銷售成本

            借:主營業務成本(銷量)*單位成本)

            貸款:庫存商品

            ③計算銷售稅

            借:營業稅及附加費

            貸款:應納稅—應交營業稅

            教育費附加

            ④預收款時

            借:銀行存款

            貸款:預收賬款

            12.接受投資

            借:銀行存款

            固定資產

            無形資產

            貸款:實收資本

            13.盈余公積,轉資本

            借:盈余公積

            貸款:實收資本

            14.借款業務

            ①向銀行借款

            借:銀行存款

            貸款:短期貸款 (<=1年)

            長期借款 (>1年)

            ②計提利息

            借:財務費用

            貸款:應付利息

            ③獲得銀行存款利息

            借:銀行存款

            貸款:財務費用

            ④歸還借款

            借:短期貸款

            貸款:銀行存款

            15.會計其他業務收支

            ①材料銷售或租金收入

            借:銀行存款

            貸款:其他業務收入

            應繳稅-應繳增值稅(銷項稅)

            ②結轉材料銷售成本

            借:其他業務成本

            貸:原材料

            16.罰款收支

            ①罰款收入

            借:庫存現金

            貸款:營業外收入

            ②支付罰款

            借:營業外支出

            貸款:庫存現金

            17. 應付款項核算

            ①收到前欠款

            借:銀行存款

            貸款:應收賬款

            ②付款前欠款

            借:應付賬款

            貸款:銀行存款

            18.會計所得稅

            (提醒:所得稅計算)

            ①計算所得稅

            借:所得稅費用

            貸款:應納稅—-應交所得稅

            ②交納所得稅

            借:應納稅—-應交所得稅

            貸款:銀行存款

            ③所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)

            借:今年的利潤

            貸款:所得稅費用

            19.結轉損益類各賬戶

            規則:損益賬戶轉入今年利潤后,損益賬戶無余額

            ①收入和收入轉入今年的利潤(損益類貸款人發生金額的賬戶)

            借:主營業務收入

            其它業務收入

            營業外收入

            投資收益

            貸款:今年的利潤

            ②成本和費用轉入本年利潤(損益類借方發生金額的賬戶)

            借:今年的利潤

            貸款:主營業務成本

            其它業務成本

            營業稅及附加費

            銷售費用

            管理費用

            財務費用

            營業外支出

            所得稅費用

            ③規則:年底利潤轉入利潤分配-最終利潤分配后,今年利潤無余額。

            借:今年的利潤

            貸款:利潤分配—-最終分配利潤 (本年利潤賬戶余額,注:期初余額)

            20.利潤分配

            ①盈余公積提取

            借:利潤分配—盈余公積提取

            貸款:盈余公積 (凈利潤)*提取比例)

            ②利潤分配給投資者

            借:利潤分配—應付股利

            貸款:應付股息(流動負債)

            ③規則:結轉利潤分配賬戶轉入利潤分配—-利潤最終分配后無余額。

            借:利潤分配—-末分配利潤

            貸款:利潤分配—盈余公積提取

            利潤分配—應付股利

            ④支付股利時

            借:應付股利

            貸款:庫存現金、銀行存款

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