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            短期償債率(短期償債能力比率)

            這里的短期償債債是指流動負債,很多指標都是圍繞流動負債和流動資產來討論的。

            短期償債率(短期償債能力比率)

            一、營運資本配置比例

            公式=(流動資產-流動負債/流動資產

            為什么短期償債能力不能用營運資本來表示?

            a企業:60萬流動資產

            流動負債50萬

            那么營運資本=10萬

            b企業:600萬流動資產

            流動負債550萬

            所以營運資本50萬

            a企業的營運資本低于b企業,但你可以說b企業償債能力高于a企業?你的細品!因此,相對指標更能反映企業的短期償債指標。a經營資本配置率為17%,b經營資本配置率為8.33%;與流動比相似。

            二、速動比

            公式=快速資產/流動負債

            速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-其它流動資產-一年內到期的非流動資產(減去實現能力差的資產)

            由于應收賬款包含在快速資產中,應收賬款的實現能力會影響實際的快速比率。這里有一個問題,資產負債表中的應收賬款是減去壞賬準備的。在計算快速比率時,我使用應收賬款金額還是應收賬款賬面數量?

            三、現金流量比例

            公式=經營活動現金流凈額/流動負債

            與流動負債相比,指標數量越大,償債能力越強!

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