短期償債率(短期償債能力比率)

這里的短期償債債是指流動負債，很多指標都是圍繞流動負債和流動資產來討論的。

一、營運資本配置比例

公式=（流動資產-流動負債/流動資產

為什么短期償債能力不能用營運資本來表示？

a企業：60萬流動資產

流動負債50萬

那么營運資本=10萬

b企業：600萬流動資產

流動負債550萬

所以營運資本50萬

a企業的營運資本低于b企業，但你可以說b企業償債能力高于a企業？你的細品！因此，相對指標更能反映企業的短期償債指標。a經營資本配置率為17%，b經營資本配置率為8.33%；與流動比相似。

二、速動比

公式=快速資產/流動負債

速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-其它流動資產-一年內到期的非流動資產(減去實現能力差的資產)

由于應收賬款包含在快速資產中，應收賬款的實現能力會影響實際的快速比率。這里有一個問題，資產負債表中的應收賬款是減去壞賬準備的。在計算快速比率時，我使用應收賬款金額還是應收賬款賬面數量？

三、現金流量比例

公式=經營活動現金流凈額/流動負債

與流動負債相比，指標數量越大，償債能力越強！