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            企業所得稅會計分錄怎么做(企業所得稅會計處理方法)

            您了解企業所得稅會計處理方法嗎?

            企業所得稅會計分錄怎么做(企業所得稅會計處理方法)

            今天小編就給大家整理一些關于這方面的知識,希望對大家有所幫助。

            由于會計所得與應稅所得額之間存在永久性和時間性的差異,企業所得稅會計處理方法在不同情況下也有所不同。具體的方法是什么?

            企業所得稅會計處理方法

            1、應付稅法。企業納稅所得額與會計所得之間的差異,如本期發生,未來不能轉讓的,按照稅收規定計算的應付所得稅作為當期利潤分配。

            2、稅收影響會分法。會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是將本期因時間差異而發生的遞延稅保留到相反變化后期。債務法是將本期因時間差異而發生的預期遞延稅保留到相反變化后期。

            3、資產負債表債務法。資產負債表債務法從暫時差異的本質出發,分析暫時差異的原因及其對期末資產負債表的影響。

            企業所得稅會計處理

            一、計提時會計分錄:

            借:所得稅費用

            貸款:應納稅-所得稅

            付款時的會計分錄:

            借:應納稅-所得稅

            貸:銀行存款:銀行存款:

            二、企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄:

            1.應納稅額的會計分錄:

            借:前一年度損益調整,

            貸款:應納稅-應納所得稅

            2.納稅時的會計分錄:

            借:應納稅-應納所得稅

            貸:銀行存款:銀行存款:

            調整未分配利潤的會計分錄:

            借:利潤分配-未分配利潤

            貸款:前一年度損益調整

            5.會計分錄多繳稅額:

            借:應納稅-應納所得稅

            貸款:前一年度損益調整

            調整未分配利潤的會計分錄:

            借:以前年度損益調整

            貸款:利潤分配-未分配利潤

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