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            居民個人和非居民個人的納稅區別(非居民個人綜合所得稅公式)

            01 居民個人和非居民個人在個人所得稅中的定義是什么?

            居民個人和非居民個人的納稅區別(非居民個人綜合所得稅公式)

            答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條的規定,在一個納稅年度內在中國居住183天的個人為居民個人。居民個人從中國境內外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。

            在一個納稅年度內在中國居住不滿183天的個人,無住所或者無住所,為非居民個人。非居民個人從中國取得的收入,應當依照本法的規定繳納個人所得稅。

            納稅年度從公歷1月1日至12月31日止。

            如何計算非居民個人綜合所得稅?

            02

            答:根據《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第56號),扣繳義務人向非居民個人支付工資、工資、勞動報酬、報酬和特許權使用費時,按下列方法按月或按次扣繳個人所得稅:

            非居民個人工資薪金所得,應納稅所得額為每月收入減去費用5000元后的余額;勞動報酬、報酬、特許權使用費所得以每次收入為應納稅所得額,非居民個人月度稅率表(見附件2《個人所得稅稅率表3》)計算應納稅額。其中,勞動報酬、報酬、特許權使用費收入減去20%后的余額為收入。報酬額為收入。報酬收入減去70%。

            非居民個人工資、工資收入、勞動報酬收入、報酬收入、特許權使用費收入應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。

            03 非居民個人如何扣除公益捐贈費用?

            答:根據財政部 國家稅務總局關于公益慈善捐贈個人所得稅政策的公告(財政部 國家稅務總局公告2019年99號),非居民個人公益捐贈支出不超過公益捐贈支出當月應納稅所得額的30%,可從其應納稅所得額中扣除??鄢裏o窮無盡的公益捐贈支出,可以繼續從營業收入中扣除。

            非居民個人可以在應納稅所得額中扣除公益捐贈費用,但未實際扣除的,可以按照本公告第五條的規定扣除。

            非居民個人在中國有兩處以上收入如何確定納稅地點?

            04

            答:根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號 )第六條規定:非居民個人在中國從兩個以上地方取得工資和工資收入的,應當在取得收入后的下個月15日內向其中一個地方的主管稅務機關申報納稅,并提交《個人所得稅自行納稅申報表》(a表)》?!?/p>

            05

            非居民個人在納稅年度內符合居民個人條件時,是否需要改變稅收扣繳方式?

            答:根據國家稅務總局關于發布個人所得稅稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2018年第61號),非居民個人在一個納稅年度內的扣繳方式保持不變,符合居民個人條件時,應當通知扣繳義務人基本信息的變化,年底后按照居民個人的有關規定辦理最終結算。

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