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            稅收有幾種征收方式(稅收征收的方式有哪些)

            由于我國各類納稅人的具體情況不同,稅收征收方式也應不同。因此,許多會計師不清楚會計征收和核實征收。會計網小編又來解決問題了~看完這篇文章,不要問我查賬征收核實征收是否一樣。~

            稅收有幾種征收方式(稅收征收的方式有哪些)

            現階段我國可選的稅收征收方式主要有以下幾種:

            查帳征收

            會計征收,是指納稅人在規定的期限內根據其財務報告或業務結果,向稅務機關申報應稅所得額或應稅所得額,并向稅務機關提交相關賬簿和資料,經稅務機關審查核實后,填寫納稅書,由納稅人向指定銀行納稅。因此,這種征收方式更適用于企業法人的稅收征收。

            查定征收

            核實征收是指稅務機關通過按時核實納稅人的生產經營情況,確定應納稅額,分期征收稅款的一種征收方式。該征收方式主要適用于小企業和個體工商戶的征稅,生產經營規模小,財務會計制度不完善,賬簿不完整。

            查驗征收

            檢查征收是指稅務機關通過檢查許可證和實物來確定某些難以控制的稅收對象的征收方式。在實際的征收管理工作中,該方法分為當地檢查征收和設立檢查站兩種形式。對于財務會計制度不完善、生產經營不固定的納稅人,可以選擇采用這種征收方式。

            定期定額征收

            定期定額征收是指稅務機關根據納稅人的生產經營情況,按照稅法的規定,直接核實其應納稅額,分期征收稅款的一種征收方式。這種征收方式主要適用于一些沒有會計能力、無法核實其銷售收入營業收入和所得額的個體工商戶。

            自核自繳

            自核自繳是指納稅人在規定期限內按照稅法規定計算應納稅額,填寫納稅書,直接向稅務機關指定的銀行納稅的一種征收方式。該方法僅限于經縣、市稅務機關批準的大中型企業和部分事業單位,會計制度健全,賬簿齊全準確,依法納稅意識強。

            代扣代繳,代收代繳

            代扣代繳、代收代繳,是指按照稅法規定承擔代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人,按照稅法規定扣繳或者代繳納稅人應當繳納的稅款的征收方式。這樣有利于加強對稅收來源的控制,減少稅收損失,降低稅收成本,手續相對簡單。

            委托征收

            委托征收是指稅務機關委托有關單位或者個人代為征收稅款的征收方式。這種方法主要適用于一些零星、分散、難以管理的稅收。

            了解以上征收方法后,我們再詳細說說兩者的定義和區別吧!

            核定征收

            核定征稅是指稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅額的征收方式,簡稱核定征收,因納稅人會計賬簿不完善,資料不完整,難以核實,或者因其他原因難以準確確定納稅人應納稅額。

            規定

            《稅收征管法》第三十五條規定,納稅人有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:

            1.不得按照法律、行政法規的規定設立賬簿;

            2.應當按照法律、行政法規的規定設置但未設置賬簿的;

            3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

            4.雖然設置了賬簿,但賬目混亂或成本數據、收入憑證、費用憑證不完整,難以核對;

            5.發生納稅義務,未按規定期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;

            6.納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。

            《稅收征管法》第三十七條規定,從事生產經營的納稅人和臨時經營的納稅人,由稅務機關核定應納稅額,責令繳納。

            納稅人有上述情形之一的,稅務機關有權以下一種或者幾種方式核定應納稅額:

            1.參照當地同類行業或者類似行業經營規模、收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;

            2.按營業收入或成本加合理的費用和利潤核定;

            3.按消耗的原材料、燃料、動力等計算或計算核實;

            4.按照其他合理的方法進行驗證。

            稅務機關應當遵循法律權限和程序,保護納稅人的合法權益。例如,個體工商戶核定征稅的,必須遵循法律程序,即自報、典型調查、定額核定、定額發放。

            核定征收的方式

            核定征收方式包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種方式:

            (1)定額征收:所得稅直接核定;

            (2)核定應稅所得率征收:根據總收入或成本等項目的實際金額,按照預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。

            會計征收也被稱為會計征收或自報會計。納稅人應當在規定的納稅期限內,根據自己的財務報表或者經營情況,向稅務機關申請營業額和所得額。經稅務機關審查后,應當先開具付款書,納稅人應當限期向當地代理金庫的銀行納稅。該征收方法適用于賬簿、憑證、財務會計制度相對完善、能夠如實核算、反映生產經營成果、正確計算應納稅額的納稅人。

            查賬征收

            會計征收也被稱為會計征收或自報會計。納稅人應當在規定的納稅期限內,根據自己的財務報表或者經營情況,向稅務機關申請營業額和所得額。經稅務機關審查后,應當先開具付款書,納稅人應當限期向當地代理金庫的銀行納稅。該征收方法適用于賬簿、憑證、財務會計制度相對完善、能夠如實核算、反映生產經營成果、正確計算應納稅額的納稅人。

            會計征收和定額征收均為企業所得稅,但定額征收也為個人征收營業稅或增值稅;

            一般定額征收對企業的影響主要取決于企業的實際情況;

            由于稅務有時不能完成任務,他會要求你提前繳納一定數額的稅款,以后再抵扣;

            定額征收企業不享有進項權;

            查賬征收的不一定都是一般納稅人,定額征收的也不一定都是小規模納稅人,這與你企業實際情況和當地稅務局的要求來決定的。

            查賬征收與核定征收的區別

            1、目前,征收企業所得稅有兩種方式:核算征收和核實應稅所得率征收。

            會計征收:適用財務會計規范的企業,按收入減成本費用后的利潤計算繳納企業所得稅。

            核定應稅所得率征收:適用于能夠正確計算收入而不能正確計算成本的企業。

            2、核對應稅所得率征收的關鍵是看企業的利潤率和核定應稅所得率誰高。如果利潤率高,核定應稅所得率征收會少交稅,否則會多交稅。比如企業營業收入100萬元,成本50萬元,流通稅10萬元,利潤率40%,核定應稅所得率25%。

            企業所得稅=(收入-成本費用-流通稅)×稅率=(100-50-10)×25%=10一萬元。核實應稅所得率征收的企業所得稅=收入×核實應稅所得率×稅率=100×25%×25%=6.25一萬元; 兩者的區別3.75萬元,主要就是取決于你的利潤率40%高于核實應稅所得率25%的原因。

            3、若企業財務務會計制度不完整,成本和費用不能正確計算,稅務機關必須實施。

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