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            應納稅額是什么意思(應納稅額計算公式)

            應納稅是指企業必須按照國家規定履行納稅義務,依法繳納各種經營收入的稅費。企業應通過應納稅科目,總結反映各種稅費的繳納情況,并根據應納稅項目進行詳細核算。應納稅有很多詳細的科目,包括應納稅額。本文主要簡要介紹應納稅額中稅額。

            應納稅額是什么意思(應納稅額計算公式)

            應交稅-應交增值稅明細科目

            1.進項稅

            2.已繳稅

            3.減免稅

            4.出口抵扣內銷產品應納稅額

            5.轉出未繳增值稅

            6.銷項稅

            7.出口退稅

            8.轉出進項稅

            9.轉出多交增值稅

            其中:1-5是借方的五欄,6-9是借方的四欄。

            二、會計及其稅務處理

            1.進項稅欄目:記錄企業購買貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅,可以從銷項稅中扣除。企業購買貨物或者接受應稅勞務所支付的進項稅,用藍字登記;退還購買貨物的進項稅,用紅字登記。借款:應納稅-增值稅(進項稅) 原材料 貸款:銀行存款/應付賬款

            2.已繳稅款欄目計算企業當月繳納的增值稅 借款:應繳稅款-應繳增值稅(已繳稅款) 貸款:銀行存款

            3.減免稅專欄反映了企業按規定減免的增值稅。企業按規定直接減免的增值稅借記本科目和營業外收入科目。貸款:銀行存款 貸款:主營業務收入應納稅-應繳增值稅(銷項稅) 借:應繳稅費-應繳增值稅(減免稅) 貸款:營業外收入-政府補助

            4.出口抵扣國內產品應納稅額專欄反映了生產企業按規定計算的應納稅額。借款:應納稅-應繳增值稅(出口抵扣內銷產品應納稅額) 貸款:應繳稅費-應繳增值稅(出口退稅)

            5.轉出未繳增值稅欄目,計算企業在月底轉出應繳增值稅。月底企業應繳稅款-應繳增值稅明細賬貸款余額時,按余額借記本科目,借記應繳稅款-未繳增值稅科目。借款:應繳稅款-應繳增值稅(轉出未繳增值稅) 貸款:應繳稅費-未交增值稅

            6.銷項稅專欄

            注意:退回的已銷貨物應沖減的銷項稅只能在貸方用紅字沖。

            7.出口退稅欄目用于計算企業享受的所有出口退稅,包括國內產品銷項稅抵扣的進項稅和稅務機關退還的不足抵扣。這兩部分共同形成了實質性的出口退稅。注意退稅,先計算申報,然后收到退稅,先通過其他應收款-應收出口退稅(增值稅)科目核算。借款:其他應收款-應收出口退稅(增值稅) 應納稅-應繳增值稅(出口抵扣內銷產品應納稅額) 貸款:應繳稅費-應交增值稅(出口退稅)

            8.進項稅轉出欄記錄了企業在產品和成品中購買的貨物的異常損失等原因,不得從銷項稅中扣除。

            變更用途:借:在建工程(應付職工工資) 貸:原材料 應納稅-應繳增值稅(轉出進項稅) 損壞:借:待處理財產損失溢出-流動資產損益 貸款:原材料 應納稅-應繳增值稅(轉出進項稅)

            9.轉出多繳增值稅欄目,注意只轉出多繳稅款。借款:應納稅-未繳增值稅 貸:應繳稅費-應繳增值稅(轉出增值稅)

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