企業股權轉讓需要交什么稅(公司股東轉讓股權需要交什么稅)

一、增值稅

企業轉讓股權是否繳納增值稅，如果轉讓是上市公司股權（股票），需要按照金融服務-金融商品轉讓繳納增值稅，如果轉讓是非上市公司股權，不屬于增值稅范圍，不需要繳納增值稅。

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2016]36號附件一)，金融商品轉讓是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品所有權的業務活動。

根據《營業稅改征增值稅試點相關事項規定》(財稅[2016]36號附件2)的規定，銷售額為銷售額。

金融商品轉讓的正負差額，以盈虧相抵后的余額為銷售額。如果抵消后出現負差額，下一個納稅期可以與下一個金融商品轉讓的銷售額相抵消。但年底仍有負差額的，不得轉入下一個會計年度。

二、企業所得稅

根據《國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]號。79)，企業轉讓股權收入應當在轉讓協議生效并完成股權變更程序時確認。

股權轉讓收入扣除取得股權發生的成本后，為股權轉讓收入。企業計算股權轉讓收入時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東保留收入中可能分配的金額。

股權轉讓所得=股權收入轉讓-獲得股權的成本

因此，企業轉讓股權，應當按照規定計算股權轉讓所得，并納入當期應納稅所得額。

三、印花稅

根據《印花稅法》的規定，企業簽署的股權轉讓證據（不含證券交易印花稅）按產權轉讓證據稅目計算，稅率為價格的萬分之五；

證券交易印花稅的稅率是交易金額的千分之一。

證券交易是指依法轉讓在證券交易所、國務院批準的其他國家證券交易場所交易的股票和基于股票的存托憑證。

證券交易印花稅對證券交易的出讓人征收，不對受讓人征收。

如果是增值稅小規模納稅人，還可以享受在50%的稅額幅度內減征印花稅（不含證券交易印花稅）的優惠政策。

四、土地增值稅

控股股東以轉讓股權的名義轉讓房地產并取得相應經濟利益的，應當依法繳納土地增值稅：

1.《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產征收土地增值稅的批復》(國稅函〔2000〕687數字):鑒于深圳能源集團有限公司與深圳能源投資有限公司一次性轉讓深圳能源(欽州)實業有限公司100%的股權，這些以股權形式表現出來的資產主要是土地使用權、地上建筑物和附著物。經研究，應當按照土地增值稅的規定征稅。

2.《國家稅務總局關于土地增值稅相關政策的批復》(國稅函[2009]387號):鑒于廣西玉柴營銷有限公司于2007年10月30日以房地產價格入股，于2007年12月6日和18日辦理了房地產轉讓手續，股權同月25日轉讓，股權轉讓金額相當于房地產評估值。

因此，我局認為這種行為本質上是房地產交易，應當按照規定征收土地增值稅。

3. 《國家稅務總局關于天津泰達恒生土地使用權土地增值稅征收問題的批復》(國稅函〔2011〕415號碼)：經研究，同意貴局認定北京國泰恒生投資有限公司轉讓土地使用權，本質上是房地產交易行為，按照《土地增值稅暫行條例》的規定征收土地增值稅。

需要注意的是，上述文件屬于國家稅務總局的案件批準。當地稅務機關還需要根據具體情況確定股權轉讓是否涉及土地增值稅的計算和繳納。