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            編制成本預算的步驟(編制預算的流程)

            成本預算可以說是預算工作中參與度最高的一項,因為公司幾乎每個部門都會發生成本,所以需要編制成本預算。而且由于覆蓋面廣,在以后的分析中往往會受到額外的關注。

            編制成本預算的步驟(編制預算的流程)

            許多企業可能沒有做其他預算,預算管理首先是成本預算,這也是原因。

            但你不會看到成本預算是報銷成本,這很簡單。許多企業的操作方法是什么?財務部將導出成本表,保留歷史數據,并在后面添加一列。今年的成本預算金額將發送給各部門填寫,然后匯總并其他企業幾乎都是財務部做的,根據領導意見下降了多少個百分點。

            所以這些做法制定的預算只是制定預算數據,費時費力,但往往起不到管理作用。

            那費用預算該怎么辦呢?

            先說步驟。編制成本預算的更好步驟是:

            1、財務部根據往年發生的費用、領導關注的重點和預算編制方法,設計了成本預算模板。請注意,模板設計應考慮預算編制方法,而不是從賬戶中導出詳細賬戶。

            2、將歷史數據放入模板,作為各部門填寫的依據,同時提供其他數據。

            3、對各部門進行費用預算編制培訓,對各類費用預算編制類費用預算編制的方法和要求。

            4、總結各部門報告的費用預算,財務部根據以往經驗進行初步審查,特別是篩選一些低級錯誤。

            5、報領導審核或與其他預算匯總開會討論。

            6、報告、發表意見、修改后再報告,幾次來回后,設定成本預算。

            事實上,步驟并不復雜,許多企業也遵循這一步,但為什么成本預算不好呢?這不好,可能反映在兩個方面,一個是各部門不知道如何做自己的部門成本預算,財務部本身,沒有明確的想法,不能給予指導,另一個是成本預算不容易完成,也會通過,直到實施分析,發現無法分析超出預算的原因。

            這兩個問題并不孤立,因為第一個問題的存在導致了完成任務的預算,所以在分析中沒有分析結果。

            財務部作為主導預算編制的部門,要搞清楚各預算的編制方法,提供合理的指導。

            因為成本預算不是一個孤立的預算,它與公司的其他預算密切相關。

            1、工資預算,要與公司明年的招聘計劃相關,而招聘計劃,其實又與公司明年的銷售目標、生產目標這些相關,如果處于擴張,銷售任務增加,而人員預算卻在減少,工資又要砍下去,這怎么會合理呢?

            2、銷售成本預算,其中一些與銷售密切相關,如廣告費。要做好這個預算,必須有銷售預算的前提,可以按一定比例的銷售來計算。有些不一定與銷售密切相關。例如,為了關注某個市場的發展,明年市場可能不會有大量的銷售,但公司正在做布局,成本將大量發生,這不能占銷售的比例。

            因此,這就要求我們在做的時候,要做好各種費用適用的編制方法的分析。

            其次,為了有針對性的后續分析和控制,我們可以將每個成本分為可控成本和不可控成本。各部門重點關注本部門的可控成本。

            那么什么是可控成本,什么是不可控成本呢?可控性和不可控性主要取決于公司能夠人工控制成本的發生和金額,如辦公室租金和物業管理費。一旦簽訂合同,就屬于不可控成本,因為幾乎都是固定的,還有普通的折舊攤銷成本。

            差旅費、招待費、廣告費、業務宣傳費、水電費等其他費用實際上是可控的。

            所以在實際實施中,各部門只需要關注可控成本,分析可控成本。

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