繳納城建稅和教育費附加的會計分錄(城市建設稅和教育費附加會計分錄)

會計科目稅與附加的核算內容仍然很多。當然，并非所有的稅費都會通過稅與附加科目結轉。

不過，城建稅和教育費附加都是需要通過這個科目進行核算的。

繳納城建稅和教育費附加會計分錄

1、計提時：

借記稅及附加-城建稅應交-附加教育費。

2、實際繳納企業：

借記應交稅費-城建稅建稅(注意不要錯字)-教育費附加(注意不是地方教育附加)貸記銀行存款。

例如：

虎說財稅公司，2021年11月需計提的城建稅和教育費分別為6000和8000?；⒄f財稅公司的會計分錄如下：

1、計提稅費時：

借:稅金及附加 14000(6000)8000=14000）

貸款：應納稅-城建稅 6000

貸款：應納稅-附加教育費8000

2、企業實際繳納稅費時：

借:應納稅-城建稅 6000(不按比例，主要為例)

借:應納稅-附加教育費 8000(不附加地方教育費)

貸款：銀行存款 14000

最后，需要注意的是，稅收和附加在月底結轉后沒有余額。稅收和附加是企業的費用，可以在稅前扣除。這也是增值稅不通過本科目核算的主要原因。

城建稅的計稅依據和稅率

對于城市建設稅，其稅收計算依據是企業當期實際繳納的增值稅和消費稅。需要注意的是，它不應該支付，而是實際支付。同時，不包括額外的滯納金和罰款。

在這種情況下，如果企業有免征增值稅和消費稅的優惠，城建稅自然會免征。

在稅率方面，城建稅與城市發展直接相關。市區城建稅稅率為7%，縣鎮城建稅稅率降至5%，非以上地區最終降至1%。

教育費附加的稅收依據和稅率

對于教育費附加，其計稅依據也是企業或個人實際繳納的增值稅和消費稅。在稅率方面，教育費附加稅率只有3%。

當然，說到教育費附加，我們不能忘記當地的教育費附加。地方教育費附加和教育費附加的稅收依據相同，是企業或個人實際繳納的增值稅和消費稅。

然而，地方教育費附加稅率比教育費附加稅率低一個百分點，即2%。當然，原則上，地方教育費附加和教育費附加不會有單獨的稅收優惠。畢竟，當不需要繳納增值稅和消費稅時，就不需要繳納附加費。

需要注意的是，納稅人在退還增值稅和消費稅時，也需要一起退還附加的教育費方教育費用。但在出口退稅環節，企業發生增值稅和消費稅退稅時，不需要退還附加費。