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            稅收罰款和滯納金可以稅前扣除嗎(稅收滯納罰金計入哪里)

            對于企業的稅收問題,層出不窮,很多企業都在努力。但是還是有很多問題。所以今天我們來介紹一些稅務問題。比如罰款和滯納金可以稅前扣除嗎?

            稅收罰款和滯納金可以稅前扣除嗎(稅收滯納罰金計入哪里)

            稅前可以扣除罰款和滯納金嗎?

            罰款

            罰款是強制違法者在一定期限內向國家支付一定數額貨幣遭受經濟損失的處罰形式。簡單地說,你做錯了什么,你必須付一些錢,以后不再犯同樣的錯誤。

            雖然因做錯事被罰款,但部分罰款可以稅前扣除。我們通常根據不同的性質將罰款分為兩類:

            ①行政罰款:國家行政部門依照《行政處罰法》對公安部門、工商部門、城市管理部門等違反法律或者其他行政規定的行政處罰。這不能在稅前扣除!

            會計處理:行政罰款是公司經營活動以外的經濟利益流出,應當計入營業外支出。

            ②經營罰款:根據經濟合同或行業經營慣例,對經營活動中違反約定的行為進行處罰,如合同違約金、逾期還款銀行額外的罰款利息。這可以在稅前扣除!

            會計處理:企業取得罰款、賠償的,計入其他應收款;企業支付罰款、賠償的,計入營業外支出。

            小貼士:企業在年度申報時,記得填寫滯納金、罰款等不能稅前扣除的費用a105000《納稅調整項目明細表》第19行、第20行第1列、第3列進行納稅調增。

            罰款屬于什么會計科目?

            在國際會計準則中,會計要素分為資產、負債、產權、收入和成本五個要素。明確收入的定義包括收入和收入,成本的定義包括損失和企業日?;顒又邪l生的費用。你知道罰款記錄在什么會計科目中嗎?接下來,小邊會告訴你什么會計科目的罰款。

            一、企業取得的賠償、罰款,應當計入其他應收款,會計分錄如下:

            借:庫存現金/銀行存款貸款:其他應收款-罰款

            二、企業支付的罰款,應當計入營業外支出,會計分錄:

            貸款:營業外支出-罰款貸款:庫存現金/銀行存款

            滯納金

            ①稅收滯納金:稅務機關對未按期繳納稅款的納稅人,按滯納金天數增加一定比例的滯納稅,屬于對非法納稅人占用國家稅款的補償,不能稅前扣除!

            ②其他滯納金:剩余滯納金統稱為其他滯納金。這些滯納金是否可以稅前扣除,主要取決于滯納金的費用是否可以稅前扣除。如果費用可以稅前扣除,則可以稅前扣除;如果費用不能扣除,則不能稅前扣除。

            會計處理:稅收滯納金和其他滯納金與企業經營活動無關,均計入營業外支出。

            如何計算滯納金?

            計算方法:滯納金:*滯納天數*0.05%。滯納金的定義:滯納金是對納稅人在納稅期間未繳納稅款的一種經濟制裁措施,應當根據滯納金的天數征收一定比例的滯納金。納稅人逾期不繳納稅款的,自滯納稅之日起按日增加滯納金0.05%罰款,滯納金的起止時間為法律、行政法規或者稅務機關依照法律、行政法規規定的納稅期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務人繳納稅款之日止實際繳納或者繳納稅款。

            法律依據

            《稅收征收管理法》第三十二條規定,納稅人未在規定期限內繳納稅款的,扣繳義務人未在規定期限內繳納稅款的,稅務機關除責令限期繳納稅款外,還應當自滯納稅款之日起每日增加滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的起止時間為法律、行政法規或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的納稅期限屆滿后第二天起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。(包括節假日)滯納金的計算方法是:應納滯納金=滯納稅款*滯納天數*0.5‰。

            罰款和滯納金可以稅前扣除嗎?看完以上內容,你應該對這個問題有所了解。謝謝閱讀!

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