• <code id="hzeew"><acronym id="hzeew"></acronym></code>

            計提所得稅計入什么科目(計提所得稅按什么計提)

            稅收計算和提取的科目是什么?有哪些稅?這里詳細介紹稅費計提分錄。建議朋友盡快收集,仔細閱讀和學習!

            計提所得稅計入什么科目(計提所得稅按什么計提)

            表面上看,在納稅當義務發生且稅款尚未繳納時,稅費是一項負債,但其本質是一項費用,最終應計入相關成本和費用。根據不同稅種的不同特點,對方的科目也不同。

            通常有以下情況:

            1.稅金及附加

            稅費一般按22號文件計入稅費及附加科目。

            借:稅及附加

            貸款:應納稅—-應交印花稅

            —-應交房產稅

            —-應交車船稅

            —-城市土地使用稅應當繳納

            —-礦產資源補償應當支付

            —-應交消費稅

            —-應交資源稅

            —-應繳土地增值稅

            —-應交城建稅

            —-附加教育費

            —-附加地方教育

            —-應交堤防維護費

            —-應交價格調整基金

            —-應對文化事業建設費

            2.固定資產清理

            并非所有交易收入(收入)都計入會計收入,不一定計入主要(其他)業務收入。同樣,在此類交易過程中需要繳納的稅費也不計入營業稅和附加費。典型的是固定資產和無形資產的處置業務。

            其中,在固定資產處置中,應繳納的增值稅一般是計入固定資產清算科目的借方,以增加清算成本。(還有其他主張,這里不再詳細說明)

            3.處置無形資產

            無形資產的處置不同于固定資產。無形資產處置產生的營業稅不計入會計科目,直接從交易金額中扣除。

            借:銀行存款 (交易金額)

            累計攤銷

            無形資產減值準備

            貸款:無形資產 (原價)

            應交稅費—-應交增值稅

            營業外收支

            4.直接計入購買資產的成本等。

            (1)計入購置成本

            1)契稅:辦理房屋產權時:

            借:固定資產-房屋

            貸:銀行存款

            2)車輛購置稅:上牌時

            借:固定資產—車輛

            貸款:銀行存款

            3)關稅:進關時,根據專用繳費書

            借款:資產類(原材料、庫存商品、固定資產等)

            應交稅費—應繳增值稅(進項稅)

            貸款:銀行存款

            4)耕地占用稅:耕地稅

            借:開發成本(房地產企業)

            無形資產-土地使用權(非房地產企業)

            貸款:銀行存款(或:應納稅-耕地占用稅)

            (2)計入投資成本:

            借:長期股權投資

            貸款:主營業務收入 (自產品出廠價)

            應交稅-應交增值稅(銷項稅) (出廠價)*16%)

            (3)計入支出:

            借:營業外支出-捐贈支出

            貸款:庫存商品 (產品成本)

            應交稅費—增值稅(銷項稅) (出廠價)*16%)

            (4)計入資產轉換成本

            借:固定資產-房屋

            應交稅費—-增值稅(進項稅) (換人資產公允價格)*16%)

            貸款:主營業務收入 (自產品出廠價)

            應繳稅-應繳增值稅(銷項稅)(出廠價)*16%)

            5.個稅

            嚴格來說,個人所得稅不是企業的稅費,而是企業依法承擔的代扣代繳義務,因此不能計入企業的成本和費用,因此會計也有所不同。

            (1)計提個稅(實質上是代扣義務的完成)

            借:應付員工工資 (應發數)

            貸款:庫存現金 (實發數)

            其他應收款—代墊職工社保) (職工個人承擔的社保部分)

            應交稅費—-繳納個人所得稅

            (二)上繳稅款(完成代繳義務)

            借:應納稅—-繳納個人所得稅

            貸款:銀行存款

            6.所得稅費用

            企業所得稅是最重要的稅費,其核算相對復雜。鑒于篇幅,本文僅解釋分錄。

            所得稅分錄一般可分為三個層次:計提所得稅、結轉所得稅費用和繳納所得稅。

            (一)計提所得稅

            所得稅為年稅,實踐中通常按季預繳,年終結算。

            按季預繳時,通常是只以會計利潤為計稅依據,不需要按稅法對會計利潤作調整。調整一般是在匯算清繳時進行的。

            季度預繳分錄:

            借:所得稅費用

            貸款:應納稅-應納所得稅

            借:應納稅—應交所得稅

            貸款:銀行存款

            考慮遞延所得稅時的分錄:

            借:所得稅費用

            遞延所得稅資產 (或貸方)

            貸款:應納稅—應交所得稅

            遞延所得稅負債 (或借方)

            借:應納稅—-應交所得稅

            貸款:銀行存款

            (二)結轉所得稅費用

            借:今年的利潤

            貸款:所得稅費用

            (3)匯款后調整分錄

            結算繳納企業所得稅后,補繳稅額應當通過以前年度損益調整科目核算。

            a.通過最終結算,全年應繳所得稅減去預繳稅額。如果金額為正,則代表企業應繳納的稅額。分錄如下:

            借:前一年度損益調整

            貸款:應納稅―應交所得稅

            b.繳納此匯算清繳稅款時:

            借:應納稅―應交所得稅

            貸款:銀行存款

            c.調整未分配利潤

            借:利潤分配-未分配利潤

            貸款:前一年度損益調整

            d.如為負,則代表企業多繳稅款

            借:應納稅―應交所得稅

            貸:以前年度損益調整

            調整未分配利潤

            借:前一年度損益調整

            貸款:利潤分配―未分配利潤

            理論上,多繳稅款可申請退還:

            借:銀行存款

            貸款:應納稅—應交所得稅

            但在實踐中,更多的是保留下一期抵扣所得稅,沒有分錄,只是減少了應付稅款。

            相關新聞

            91免费在线观看黄色视频,全国精品第一区黄片,美女穿jk在家自慰有限公司,天天综合日韩中文字幕
          1. <code id="hzeew"><acronym id="hzeew"></acronym></code>