計提所得稅計入什么科目(計提所得稅按什么計提)
稅收計算和提取的科目是什么？有哪些稅？這里詳細介紹稅費計提分錄。建議朋友盡快收集，仔細閱讀和學習！
表面上看，在納稅當義務發生且稅款尚未繳納時，稅費是一項負債，但其本質是一項費用，最終應計入相關成本和費用。根據不同稅種的不同特點，對方的科目也不同。
通常有以下情況：
1.稅金及附加
稅費一般按22號文件計入稅費及附加科目。
借:稅及附加
貸款：應納稅—-應交印花稅
—-應交房產稅
—-應交車船稅
—-城市土地使用稅應當繳納
—-礦產資源補償應當支付
—-應交消費稅
—-應交資源稅
—-應繳土地增值稅
—-應交城建稅
—-附加教育費
—-附加地方教育
—-應交堤防維護費
—-應交價格調整基金
—-應對文化事業建設費
2.固定資產清理
并非所有交易收入（收入）都計入會計收入，不一定計入主要（其他）業務收入。同樣，在此類交易過程中需要繳納的稅費也不計入營業稅和附加費。典型的是固定資產和無形資產的處置業務。
其中，在固定資產處置中，應繳納的增值稅一般是計入固定資產清算科目的借方，以增加清算成本。（還有其他主張，這里不再詳細說明）
3.處置無形資產
無形資產的處置不同于固定資產。無形資產處置產生的營業稅不計入會計科目，直接從交易金額中扣除。
借:銀行存款 (交易金額)
累計攤銷
無形資產減值準備
貸款:無形資產 (原價)
應交稅費—-應交增值稅
營業外收支
4.直接計入購買資產的成本等。
（1）計入購置成本
1）契稅:辦理房屋產權時:
借:固定資產-房屋
貸：銀行存款
2）車輛購置稅:上牌時
借:固定資產—車輛
貸款：銀行存款
3）關稅:進關時，根據專用繳費書
借款:資產類(原材料、庫存商品、固定資產等)
應交稅費—應繳增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款
4）耕地占用稅：耕地稅
借:開發成本(房地產企業)
無形資產-土地使用權(非房地產企業)
貸款:銀行存款(或:應納稅-耕地占用稅)
(2)計入投資成本:
借:長期股權投資
貸款:主營業務收入 (自產品出廠價)
應交稅-應交增值稅(銷項稅) (出廠價)*16%）
(3)計入支出:
借:營業外支出-捐贈支出
貸款:庫存商品 (產品成本)
應交稅費—增值稅(銷項稅) (出廠價)*16%）
(4)計入資產轉換成本
借:固定資產-房屋
應交稅費—-增值稅(進項稅) (換人資產公允價格)*16%）
貸款:主營業務收入 (自產品出廠價)
應繳稅-應繳增值稅(銷項稅)(出廠價)*16%）
5.個稅
嚴格來說，個人所得稅不是企業的稅費，而是企業依法承擔的代扣代繳義務，因此不能計入企業的成本和費用，因此會計也有所不同。
(1)計提個稅(實質上是代扣義務的完成)
借:應付員工工資 (應發數)
貸款:庫存現金 (實發數)
其他應收款—代墊職工社保) (職工個人承擔的社保部分)
應交稅費—-繳納個人所得稅
(二)上繳稅款(完成代繳義務)
借:應納稅—-繳納個人所得稅
貸款：銀行存款
6.所得稅費用
企業所得稅是最重要的稅費，其核算相對復雜。鑒于篇幅，本文僅解釋分錄。
所得稅分錄一般可分為三個層次：計提所得稅、結轉所得稅費用和繳納所得稅。
(一)計提所得稅
所得稅為年稅，實踐中通常按季預繳，年終結算。
按季預繳時，通常是只以會計利潤為計稅依據，不需要按稅法對會計利潤作調整。調整一般是在匯算清繳時進行的。
季度預繳分錄：
借:所得稅費用
貸款:應納稅-應納所得稅
借:應納稅—應交所得稅
貸款：銀行存款
考慮遞延所得稅時的分錄：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產 (或貸方)
貸款：應納稅—應交所得稅
遞延所得稅負債 (或借方)
借:應納稅—-應交所得稅
貸款：銀行存款
(二)結轉所得稅費用
借:今年的利潤
貸款：所得稅費用
(3)匯款后調整分錄
結算繳納企業所得稅后，補繳稅額應當通過以前年度損益調整科目核算。
a.通過最終結算，全年應繳所得稅減去預繳稅額。如果金額為正，則代表企業應繳納的稅額。分錄如下：
借:前一年度損益調整
貸款：應納稅―應交所得稅
b.繳納此匯算清繳稅款時：
借:應納稅―應交所得稅
貸款：銀行存款
c.調整未分配利潤
借:利潤分配－未分配利潤
貸款：前一年度損益調整
d.如為負，則代表企業多繳稅款
借:應納稅―應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤
借:前一年度損益調整
貸款：利潤分配―未分配利潤
理論上，多繳稅款可申請退還：
借:銀行存款
貸款：應納稅—應交所得稅
但在實踐中，更多的是保留下一期抵扣所得稅，沒有分錄，只是減少了應付稅款。