企業所得稅自查(企業所得稅自查報告怎么寫)

企業自查的稅收要求是什么？

有些時候，企業因為一些不可言說的原因，會被稅務機關要求自查。而企業需要自查哪些呢？主要是三個方面：增值稅、企業所得稅、個稅

一是增值稅

增值稅主要有兩個方面：進項稅和銷項稅

1.進項稅額：

(1):用于扣除進項稅額的增值稅專用發票是否真實有效，發票人是否與收款人一致，票面貨物是否與實際入庫貨物一致

(2)用于扣除進項稅額的運輸發票是否真實有效

(3):是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅

(4)用于扣除進項稅的廢料發票是否真實有效

(5)海關進口增值稅專用繳款書用于扣除進項稅額是否真實有效

（6）：是否按規定將發生退貨或者銷售折讓行為的進項稅額轉出

2.銷項稅額：

(1)銷售收入是否及時準確入賬

(2):是否有視為銷售的行為，未按規定計提銷項稅額

(3):是否有紅字發票不符合規定，沖減應稅收入

(4):價外費用足以按規定納稅

(5)增值稅混合銷售是否依法納稅

（6）：其他

二是企業所得稅

企業所得稅主要有兩個方面：收入、成本

1.收入

(1)企業資產評估增值部分是否納入應納稅所得額

（2）：境外投資取得的收入是否并入當期應納稅所得額計算

(3)解禁后出售的上市公司非流通股收入是否計入應納稅所得額

(四)取得非貨幣性資產的收入是否計入應納稅所得稅

(5):是否有未經納稅調整視為銷售的行為

(6)各種減免流轉稅、補貼、政府獎勵是否按規定計入應納稅所得額

（7）：在接受捐贈時是否計入應納稅所得額

（8）：其他

2.成本

(1)是否存在虛列人工成本或虛開發票

(2)是否使用不合規發票或憑證

(3):是否存在不合規的返利行為

(4)資本支出是否計入成本

(5):企業發放的工資和工資是否符合規定

(6):計提的福利和資金超標

(7):社會保障和公積金是否超標

(8)成本計價方法是否擅自改變

(9):招待費、廣告費、宣傳費等是否超標

（10）：其他

第三：個稅

(1)是否按規定代扣代繳員工個人所得稅

(2):職工購買的商業保險和補充養老保險是否按規定代扣代繳個人所得稅

(3):各種補貼是否按規定代扣代繳

(4)股東分紅是否按規定繳納個人所得稅

(5):銷售人員取得的業務傭金是否按規定納入工資和工資扣繳個人所得稅

（6）：其他