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            繳納增值稅會計分錄(應交增值稅怎么記賬)

            繳納增值稅怎么做賬?應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-轉出進項稅)-出口抵扣內銷產品應納稅額- 出口退稅

            繳納增值稅會計分錄(應交增值稅怎么記賬)

            會計分錄

            一、月底進項稅額大于銷項稅額,不進行會計處理,直接作為保留稅額;

            二、月底銷項稅額大于進項稅額:

            1、計算應交增值稅:

            銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅=本期應繳增值稅

            2、結轉:

            借:應納稅-應交增值稅-轉出未繳增值稅

            貸款:應納稅-應交增值稅-未交稅金

            3、繳納:

            借:應納稅-應交增值稅-未交稅金

            貸款:銀行存款

            如何記賬應繳增值稅?如何記賬進項稅和銷項稅?

            增值稅銷項稅和進項稅結轉步驟:

            企業應將當月發生的未繳增值稅從應繳稅-應繳增值稅轉入應繳稅-未繳增值稅。

            借:應繳稅-應繳增值稅-轉出未繳增值稅

            貸:應交稅費—未交增值稅

            將本月繳納的增值稅從應納稅-應納稅科目轉入應納稅-未繳增值稅科目。

            借:應納稅-未繳增值稅

            貸款:應納稅-應納增值稅-轉出多繳增值稅

            本月上繳增值稅時:

            借款:應交稅-應交增值稅-已繳稅款

            貸款:銀行存款

            上個月上交的未繳增值稅:

            借:應納稅-未繳增值稅

            貸款:銀行存款

            應納稅-應納增值稅科目的期末借方余額反映了未扣除的增值稅。應納稅-未繳增值稅科目期末借方余額反映多繳增值稅;貸方余額反映未繳增值稅。

            進項稅轉出的處理。月底,根據計算結果,本月未繳增值稅通過轉出未繳增值稅欄轉入應繳稅-未繳增值稅明細科目的貸方,或通過轉出多繳增值稅欄轉入本月未繳增值稅明細科目的借方。

            這一過程不涉及進項稅轉出欄目的結轉。如果沒有最低稅額,應納稅-應納稅明細科目的月末余額為0;如有最低稅額,應納稅-應納稅明細科目的月末余額為最低稅額。

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