計提應繳納的企業所得稅會計分錄(計提應交企業所得稅會計分錄)

計提應繳納的企業所得稅

借:前一年度損益調整

貸款:應納稅-應納所得稅

繳納補繳所得稅

借:應納稅-應納所得稅

貸款：銀行存款

、結轉前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸款：前一年度損益調整

若需繳納滯納金

前年繳納企業所得稅和滯納金：

借:應納稅-應納所得稅

借:營業外支出

貸款：銀行存款

其他說明

稅款屬于上一年度的損益，因此應利用上一年度損益調整科目收集，直接轉入未分配利潤科目。滯納金屬于當期損益，不能稅前扣除，計入當期營業外支出。滯納金不需要調整前一年，直接計入當期損益，不能稅前扣除。

企業所得稅滯納金

根據《稅收管理法》第三十二條的規定，納稅人未在規定期限內繳納稅款，扣繳義務人未在規定期限內繳納稅款。稅務機關除責令限期繳納稅款外，還應當自滯納稅款之日起每日收取萬分之五的滯納金。

根據上述規定，滯納金按天數計算，自滯納稅之日起，每天按未繳稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式：

滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅天數