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            項目資本金比例要求(什么是項目資本金,其比例如何確定)

            一、項目資金制度

            項目資本金比例要求(什么是項目資本金,其比例如何確定)

            國務院于2019年11月20日發布

            《國務院關于加強固定資產投資項目資本管理的通知》(國發〔2019〕26號)

            進一步完善和規范投資項目資本制度和最低資本比例。

            (一)項目資金

            投資項目資金作為投資者在項目總投資中認繳的出資額,必須是投資項目的非債務性資金,項目法人不承擔這部分資金的任何債務和利息;

            投資者可以按照出資比例享有所有者權益,也可以轉讓出資,但不得以任何方式收回。

            (二)最低資本比例

            1、港口、沿海及內河航運項目最低資本比例為20%。

            2、機場項目最低資本比例為25%。

            3、其它基礎設施項目最低資本比例為20%。

            4、在公路、鐵路、城建、物流、生態環保、社會民生等領域,

            在投資回報機制明確、回報可靠、風險可控的前提下,

            項目最低資本比例可適當降低,但降低不超過5個百分點。(15%)

            之前的資本政策文件是:《國務院關于調整和完善固定資產投資項目資本制度的通知》(國發)〔2015〕51號)

            二、如何計算項目資本?

            項目建設總投資是指擬建項目從籌建到竣工驗收、試運行的全部費用。

            包括項目建設投資、建設期利息和鋪底營運資金。

            可根據有關規定計算流動資金;

            建設投資包括工程費用、其他工程建設費用和預備費用,可按有關規定計算;

            建設期利息是基于項目融資計劃、年度投資使用計劃等。

            (一)常規計算施工期利息的方法

            建設期利息應根據資金來源、建設期年限和借款利率分別計算。

            為簡化計算,假設貸款每年中支付,貸款當年按半年計息,其余年份按全年計息。

            計算如下:

            1、建設期利息=(年初貸款本金累計 當年貸款本金/2)×借款利率

            2、建設期間產生的所有利息均為當年建設期利息之和。

            (二)資本金精確計算方法

            融資額=項目總投資*(1-m)

            建設期利息=融資額*t

            項目總投資=建設期利息 建設投資

            建設投資 營運資金=p

            其中:

            m—對于資本占總投資的比例,規定了各項目的最低資本比例;

            t—這里設定為比例系數,即建設期貸款利息占融資金額的比例;

            p—對于具體項目,已知工程費用、工程建設其他費用、預備費、流動資金之和。

            根據上述四個等式

            項目總投資=p/(1-t m*t)

            項目資本金=p*m/(1-t m*t)

            項目融資額=(p-p*m)/(1-t m*t)

            事實上,你會發現,如果這樣計算,資本比例項目的總投資是包含建設期貸款利息的總投資,即資本金額需要無限循環來確定。

            (三)資本金的簡便計算方法

            在實際工程中,所謂資金來源比例,如自籌30%、70%貸款。

            這里的比例通常是指扣除貸款利息后項目總投資的比例(低于不扣除貸款利息計算的利息)

            因此,如果資本的比例明確,我們可以直接乘以建設投資 營運資金的比例。

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