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            外埠存款是什么意思(什么叫外埠存款)

            其他貨幣基金是指除庫存現金和銀行存款外的其他貨幣基金,主要包括港口存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款等。

            外埠存款是什么意思(什么叫外埠存款)

               

            其他貨幣基金的借款人表示其他貨幣基金的增加,貸款人表示其他貨幣基金的減少,期末余額在借款人,表示實際存款數量。由于其他貨幣基金種類繁多,需要設置詳細科目來反映建筑業的業務。詳細賬戶頁面格式為三欄。

               

                           境外存款

               

            外地存款是指建筑公司在外地進行臨時或零星采購時,匯入采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行一般對臨時采購賬戶實行半封閉管理,即只付不收,付清賬戶。除少量現金外,所有其他費用均。匯款時,應填寫匯款委托書并加蓋\”采購資金\”字樣。除采購人員差旅費可提取少量現金外,均轉賬,采購專戶只付不收。

               

            案例1:

               

            2019年11月1日a城市采購筆水泥,委托當地銀行將2萬元匯入采購地開立專戶時,應根據匯款憑證編制付款憑證:

               

            借款:其他貨幣基金-外埠存款 200000

               

            貸款:銀行存款 2萬

               

            2.外出采購人員報銷外地存款支付材料采購貨款1.8萬元(不考慮稅費);

               

            借:原料-水泥 1.8萬萬

               

            貸款:其他貨幣資金-外港存款 1.8萬萬

               

            3.完成采購任務,將多余存款轉回當地銀行時,應根據銀行收款通知編制收款憑證:

               

            借:銀行存款 2萬

               

            貸款:其他貨幣資金-外港存款 2萬

               

                           

               

            銀行匯票存款是企業按規定存入銀行取得銀行匯票的資金。

               

            案例2:

               

            1.為采購水泥,立信建筑有限公司要求銀行辦理2萬元銀行匯票,填寫銀行匯票委托書后取得銀行匯票,并根據銀行蓋章的委托書存根:

               

            借:其他貨幣資金-銀行匯票存款 2萬

               

            貸款:銀行存款 2萬

               

            2.買方購買水泥,支付1.8萬元(不考慮相關稅費),并使用銀行匯票支付:

               

            借:原材料-水泥 180000

               

            貸款:其他貨幣資金-銀行匯票存款 1.8萬

               

            3.采購完成后,銀行退還多余款項:

               

            借:銀行存款 2萬

               

            貸款:其他貨幣資金-銀行匯票存款 2萬

               

            從以上兩個案例可以看出,事實上,會計處理的程序和步驟是完全一致的,唯一的區別是其他貨幣基金的細節不一致,案例1是通過外國存款,案例2是通過銀行匯票存款,只要掌握其中一個,取代細節!

               

            同樣,對于銀行本票存款、信用證存款、信用證存款,也可以通過以上方式進行,從一個例子中得出推論。朋友們,很簡單嗎?下一章,我們將討論建筑業的庫存核算。這是關鍵部分。別忘了收集它!

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