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            子公司和分公司的區別是什么(分公司和子公司一樣嗎)

            子公司和分支機構是現代大型企業經營組織的重要形式。為什么一家公司安排其一些子公司,而另一些子公司安排其子公司?哪家公司是子公司和分公司設立分公司的最佳選擇?事實上,90%以上的企業無法考慮是否設立子公司或分公司。在回答這些問題之前,讓我們來看看分公司和子公司的特點:

            子公司和分公司的區別是什么(分公司和子公司一樣嗎)

                   

            (一)分公司

               

            雖然分公司和總公司之間的關系公司與母公司的關系有些相似。但分公司的法律地位與子公司完全不同,沒有獨立的法律地位。分公司是直接從事業務活動的分支機構或附屬機構。雖然分公司有公司詞,但它并不是一個真正的公司。由于分公司不具有企業法人資格,不具有獨立的法律地位,不獨立承擔民事責任。

               

            (二)子公司

               

            子公司是與母公司相對應的法律概念。子公司具有法人資格,能夠獨立承擔民事責任,這是子公司與分公司的重要區別。

               

            母公司和子公司是獨立的法人,子公司由母公司實際控制。根據大多數股東大會的投票原則,你擁有的股份越多,你對公司事務的決策權就越大。母公司控制子公司通常是基于股權占有或控制協議。母公司對子公司的所有重大事項都有實際的決策權,尤其重要的是決定子公司董事會的組成。此外,除了股權控制方法外,一家公司還可以通過簽訂一些特殊的合同或協議,在另一家公司的控制下形成母公司和子公司之間的關系。

                   

            (三)稅收角度的差異

               

            設立分支機構或通過控股形式設立子公司在稅收規定上有很大差異。由于分公司不是獨立法人,其盈虧應與總公司合并計算,子公司為獨立法人,母子公司應分別納稅,子公司只能在稅后利潤中按股東占有的股份分配。

               

            一般來說,如果成立的公司一開始就盈利,成立子公司就更有利了。當子公司盈利時,可享受當地政府提供的各種稅收優惠和其他經營優惠。如果成立的公司在運營初期虧損,成立分公司更有利,可以減輕總公司的稅收負擔。

               

            子公司和分支機構是現代大型企業經營組織的重要形式。為什么一家公司安排其一些子公司,而其他子公司安排其子公司?恐怕這主要是從稅收規劃的角度來分析的,因為在日益激烈的市場競爭條件下,所有有利于提高企業經濟效益的合法措施都是企業的重點,選擇有利于稅收優惠的組織形式是實現這一目標的重要途徑之一。

               

            世界各國(包括中國)對子公司和分公司的稅收待遇有許多不同的規定,為企業或跨國公司設立子公司的組織形式提供了選擇。

                   

            設立子公司的好處:

               

            子公司屬于獨立法人,只承擔有限的債務責任;

               

            (2)子公司向母公司報告企業成果僅限于生產經營活動,分公司應向總公司報告全面情況;

               

            (3)子公司為獨立法人,其所得稅獨立征收。子公司可以享受東道國向其居民公司提供的稅收優惠待遇,包括免稅期。由于分公司作為企業的組成部分之一,大多數東道國不愿意為其提供更多的折扣;

               

            (4)東道國使用稅率低于居住國時,子公司累計利潤可遞延納稅;

               

            (5)子公司的利潤匯回母公司比分公司靈活得多,這意味著母公司的投資收入和資本利得可以留在子公司,或者在稅收負擔較輕時可以收回,以獲得額外的稅收利益。

               

            (6)許多國家對子公司向母公司支付的股息減征或免征預提稅。

                   

            2.設立分支機構的好處

               

            1)分公司一般操作方便,財務會計制度要求相對簡單;

               

            (2)分公司承擔的成本可能比子公司節??;

               

            (3)分公司不是獨立法人,所在地繳納流轉稅,利潤由總公司合并納稅。在運營初期,分公司往往會虧損,但虧損可以抵消總公司的利潤,減輕稅負;

               

            (4)分公司交給總公司的利潤一般不需要繳納預提稅;

               

            (五)分公司與總公司之間的資本轉讓,不涉及所有權變更,不需要納稅。

                   

            可以看出,子公司和分公司的稅收利益存在很大差異。公司和企業在選擇組織形式時,應仔細比較、考慮和正確規劃。但總的來說,這兩種組織形式之間最重要的區別是:

               

            子公司是獨立的法人實體,在設立國被視為居民納稅人,通常承擔與其他國家公司相同的綜合納稅義務。分公司不是獨立的法人實體,在設立分公司的國家被視為非居民納稅人,只承擔有限的納稅義務。分公司的利潤和損失應與總公司合并計算,即合并報表。

               

            我國稅法也規定,公司下屬分支機構支付的收入有兩種形式: 一是獨立申報納稅;一是合并總部匯總納稅。納稅的形式取決于公司下屬分支機構的性質–是否為企業所得稅獨立納稅人。

               

            這里必須指出的是,海外分公司與總公司的利潤合并計算影響了居住國的稅收負擔。作為分公司所在的東道國,分公司本身的所得稅往往要納稅,即所謂的收入來源稅收管轄權的實施。國內分公司的設立沒有這個問題,企業在稅收籌劃中應該注意這一點。

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