生產型企業出口退稅會計分錄(生產企業出口退稅的計算和賬務處理)

生產企業自營出口免退稅的計算公式為：

當期應納稅額=當期內銷售貨物的銷項稅額-(當期進項稅-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額

免抵退稅額=出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率

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其中：

免征退稅不得免征或抵扣稅額=出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)

   在財務工作中，你是否遇到了不知道如何解決的問題？

會計分錄如下：
企業根據當期免征退稅不得免征或扣除的稅額：
借:主營業務成本
       貸款：應納稅-應納增值稅（進項稅轉出）
當期免稅額：
借款:應納稅-應納增值稅(出口抵扣內銷產品應納稅額)
       貸款:應繳稅款-應繳增值稅(出口退稅)
企業按當期應退稅額實際收到退稅款時：
借:銀行存款
       貸款:應繳稅款-應繳增值稅(出口退稅)