加計扣除會計分錄怎么寫(加計抵扣怎么做分錄)

在財務人員的工作中，他們經常遇到增值稅附加扣除會計處理的相關問題。你對增值稅附加扣除了解多少？接下來，會計網小編將在這里詳細介紹如何處理增值稅附加扣除？如何做會計分錄？

增值稅加計扣除怎么辦？會計分錄怎么辦？

1.計算當期可抵扣進項加減額的相關會計處理

1.如何根據可抵扣進項計提當期可加計抵扣額？

借款:固定資產、原材料、費用等科目

應納稅-應納增值稅-進項稅

應納稅-應納增值稅

貸款：銀行存款

2.如何在當期不可抗拒的進項稅期末轉出進項？

借:成本、成本科目

貸款：應納稅-應納增值稅-進項稅轉出

應納稅-應納增值稅

二、當期進項加計額抵扣應納稅額時，如何做會計分錄？

借款:應納稅-增值稅-進項加減額

貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

三、優惠到期如有進項加計額抵扣余額，會計分錄怎么辦？

貸款:應繳稅款-應繳增值稅-待減進項加計金額

借:主營業務成本

相關知識延伸：增值稅進項稅附加扣除介紹

參考文件：財政部海關總署2019年第39號《關于深化增值稅改革的公告》

根據有關規定，納稅人計提當期額外抵扣金額時，應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。進項稅額不得從銷項稅額中扣除的，不得計提額外抵扣金額。進項稅額已計提額外抵扣金額的，轉出進項稅額的，可以相應減少額外抵扣金額。

相關計算公式如下：

當期計提計抵扣額=進項稅可在當期扣除×10%

當期可抵扣的增減=上期末加計抵扣額余額 當期加計抵扣額-當期減少額外抵扣