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            加計扣除會計分錄怎么寫(加計抵扣怎么做分錄)

            在財務人員的工作中,他們經常遇到增值稅附加扣除會計處理的相關問題。你對增值稅附加扣除了解多少?接下來,會計網小編將在這里詳細介紹如何處理增值稅附加扣除?如何做會計分錄?

            加計扣除會計分錄怎么寫(加計抵扣怎么做分錄)

            增值稅加計扣除怎么辦?會計分錄怎么辦?

            1.計算當期可抵扣進項加減額的相關會計處理

            1.如何根據可抵扣進項計提當期可加計抵扣額?

            借款:固定資產、原材料、費用等科目

            應納稅-應納增值稅-進項稅

            應納稅-應納增值稅

            貸款:銀行存款

            2.如何在當期不可抗拒的進項稅期末轉出進項?

            借:成本、成本科目

            貸款:應納稅-應納增值稅-進項稅轉出

            應納稅-應納增值稅

            二、當期進項加計額抵扣應納稅額時,如何做會計分錄?

            借款:應納稅-增值稅-進項加減額

            貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

            三、優惠到期如有進項加計額抵扣余額,會計分錄怎么辦?

            貸款:應繳稅款-應繳增值稅-待減進項加計金額

            借:主營業務成本

            相關知識延伸:增值稅進項稅附加扣除介紹

            參考文件:財政部海關總署2019年第39號《關于深化增值稅改革的公告》

            根據有關規定,納稅人計提當期額外抵扣金額時,應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。進項稅額不得從銷項稅額中扣除的,不得計提額外抵扣金額。進項稅額已計提額外抵扣金額的,轉出進項稅額的,可以相應減少額外抵扣金額。

            相關計算公式如下:

            當期計提計抵扣額=進項稅可在當期扣除×10%

            當期可抵扣的增減=上期末加計抵扣額余額 當期加計抵扣額-當期減少額外抵扣

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