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            所得稅費用怎么算分錄(所得稅費用計算表會計分錄)

            企業所得稅分錄編制怎么做?根據小哥的經驗,企業所得稅的會計分錄編制應該是分為三種不同辦法來處理的,分別是采用應付稅款法核算、納稅影響會計法核算以及債務法核算的,今天小哥會對此不同編制辦法進行介紹的,希望同學們都可以來這里進行閱讀學習的.

            所得稅費用怎么算分錄(所得稅費用計算表會計分錄)

            如何編制企業所得稅分錄?

            (一)采用應付稅法計算的企業,應當在期末按照應納稅所得額計算本期應繳所得稅,借記\”所得稅\”賬戶,貸記\”應交稅金–應交所得稅\”賬戶.

            (二)利用稅收影響會計法核算的企業,應當按照本期應當計入損益的所得稅費用借記\”所得稅\”賬戶,按本期應納稅所得額計算的應繳所得稅和貸記\”應交稅金–應交所得稅\”賬戶對所得稅的影響金額,按照本期發生的時間差異和規定的所得稅稅率計算,借記或貸記\”遞延稅款\”賬戶.

            當本期發生的遞延稅款在后期轉回時,如為借方余額,借記\”所得稅\”賬戶,貸記\”遞延稅款\”賬戶;如貸方余額,借記\”遞延稅款\”賬戶,貸記\”所得稅\”賬戶.

            (3)由于稅率變更或新稅對遞延稅款賬面余額的調整,采用債務法核算的企業借記或貸記\”所得稅\”賬戶.

            如何做會計處理所得稅減免?

            企業所得稅減免分為法定減免和政策減免.法定減免是根據稅法公布的減免政策。納稅人無需辦理審批手續即可直接享受優惠政策。免稅所得不需要計算應納稅額,直接結轉本年利潤,不進行稅務會計處理;政策減免是由符合減免所得稅條件的納稅人按照稅法規定申請的優惠政策會計學習資料,經稅務機關按照規定的程序審批后方可享受減免稅.

            政策性減免,實行先征后退的原則.計繳所得稅時,按照上述相關會計處理編制會計分錄。收到稅務機關減免稅批準后,申請退稅。收到退稅時,編制會計分錄:

            借:銀行存款

            貸款:應納稅–企業所得稅得稅

            將退還的所得稅款轉入資本公積:

            借:應納稅–企業所得稅得稅

            貸款:資本公積

            如何編制企業所得稅分錄?以上內容是弟弟為企業所得稅分錄編制的相關介紹材料。學生學習后應該對此有所了解.事實上,無論如何編制所得稅分錄,最重要的是選擇適合企業的方式.有很多相關的會計知識可以免費學習,歡迎留言

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