代扣代繳增值稅會計分錄怎么做?(代繳稅款的會計分錄)

如何對企業所得稅進行會計分錄是會計工作中常見的問題。企業所得稅可按季度或月度繳納。一般適用稅率為25%。本文介紹了企業所得稅抵免會計分錄。讓我們一起來看看！

企業所得稅抵稅的會計分錄

先計提：

借:所得稅費用

貸款:應納稅-應納所得稅

交納時：

借:應納稅-應納所得稅

貸款：銀行存款

企業所得稅：指的是稅務機關對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

代扣代繳企業所得稅會計分錄

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅的憑證分錄如下：

借款:其他應收款-代扣代繳稅款

貸款：銀行存款

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅得稅，憑證分錄如下：

借:管理費等科目

貸款：其他應收款-代扣代繳稅款

銀行存款

預繳企業所得稅的會計處理

1、年度最終結算，計算年度應納所得稅低于預繳稅額的，作出以下會計分錄：

借款:應繳稅款-應繳企業所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅)

貸款：前一年度損益調整

2.多繳所得稅不辦理退稅，用于抵繳下一年度預繳所得稅，做以下會計分錄：

借：所得稅

貸款:應繳稅款-應繳企業所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅)

企業繳納的的稅款能否抵查補稅款？

答:企業多繳稅款可抵扣查補稅款。

1、根據《征收管理法》的有關規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。納稅人自結算納稅之日起三年內發現的，可以要求稅務機關退還多繳稅款，并計算銀行同期存款利息。稅務機關經核實后應當立即退還。

2.企業所得稅多繳后，可抵扣后續應納稅額。

3.稅務機關應當在納稅人同意后，及時辦理退稅或者抵繳下一年度應繳的企業所得稅。