企業所得稅清算報備(企業所得稅清算報備表如何填寫)

1.所得稅優惠備案9個要點

政策規定：

稅收優惠是指企業所得稅法規定的優惠事項，以及稅法授權國務院和國家自治地制定的優惠事項。包括免稅收入、減收入、附加扣除、加速折舊、收入減免、應納稅所得額扣除、稅率減免、稅率減免、國家自治地方共享部分減免等。

納稅人自行判斷符合稅收優惠政策規定的條件的，應當按照國家稅務總局的規定發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉《公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）等有關文件規定，應在企業所得稅年度納稅申報前辦理備案手續，并提交《企業所得稅優惠事項備案表》及相關材料，妥善保管備查材料。

備案是指企業向稅務機關提交《企業所得稅優惠備案表》并按照本辦法規定提交有關資料的行為。

備案材料主要包括兩個內容，即備案表和一些相關材料。據初步統計，目錄中列出的55項優惠項目中，有24項需要附上相關資格、證書和文件，享受優惠政策，28項只需填寫1份備案表，3項優惠項目以申報而不是備案。大多數優惠項目的企業只能填寫備案表才能完成備案。企業保留備查材料的保存期為享受優惠項目后10年；稅法規定的優惠項目與會計處理不同，保存期為差異結束后10年。

企業不得遲于年度最終結算納稅申報時備案。

企業享受定期減免稅，并在優惠開始年度備案。企業享受優惠政策條件在減免稅開始和結束時不變的，不再辦理備案手續。企業享受其他優惠事項的，應當每年辦理備案手續。

企業同時享受多項稅收優惠，或者需要按不同項目計算的稅收優惠，應當分別備案。主要包括：研發費用附加扣除、收入減免項目、環保采購、節能節水、安全生產等特種設備投資免稅等優惠項目

企業享受稅收優惠，但在匯款期間未按規定備案的，應當在發現后及時辦理備案手續，并提交目錄中列出的優惠事項對應的保留備查材料。稅務機關發現后，責令企業限期備案，并提交目錄中列出的優惠事項對應的保留備查材料。

在上述情況下，稅務機關在審查企業相關信息后符合稅收優惠政策條件的，依照稅收征收管理法的有關規定不提交有關信息的處罰。經審查不符合稅收優惠政策條件的，取消優惠待遇，追繳稅款，增加滯納金。

以表代備的方式實施哪些優惠事項？

以表為準備，即企業通過填寫納稅申報表相關欄履行備案程序，不再單獨填寫備案表。主要包括：企業享受小型微利企業所得稅優惠、固定資產加速折舊、單位價值低于5000元固定資產一次性扣除、研發儀器設備一次性扣除100萬元等優惠政策。

備案方式：企業可以向稅務機關或網絡備案。需要附有關紙質資料的企業，應當向稅務機關備案。

二、所得稅匯算清繳相關資料總結15份

1.必填報表和必報材料

（1）申報表

(2)企業財務報表

關于關聯申報

在中國境內設立機構、場所、申報繳納企業所得稅的居民企業和非居民企業，應當在年度內與關聯方進行業務往來。

3.委托中介機構代理納稅申報企業

雙方簽訂的代理合同應當出具，并附中介機構出具的納稅調整項目、原因、依據、計算額調整等報告。

4、稅前扣除資產損失的企業：資產損失應當按照有關規定申報或者專項申報。

5、房地產開發企業：開發產品在最終結算年度完成的，應當出具開發產品實際毛利潤與預期毛利潤差異調整的報告，以及稅務機關需要的其他有關資料。

6、享受研發費用附加扣除稅收優惠的企業：編制研發支出輔助賬戶匯總表，提交年度財務會計報告，并向主管稅務機關提交年度納稅申報表。

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