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            購買理財產品會計分錄怎么做(購買理財產品會計記賬)

            你知道購買理財產品的會計分錄嗎?

            購買理財產品會計分錄怎么做(購買理財產品會計記賬)

            今天小編就給大家整理一些關于這方面的知識,希望對大家有所幫助。

            由于投資需求,企業一般選擇購買金融產品,購買金融產品,一般設置交易金融資產科目、投資收益科目等核算,相應的會計分錄是什么?

            購買理財產品的會計分錄

            1.獲得交易性金融資產

            借款:交易性金融資產-成本(扣除已宣布但尚未發放的現金股利或已到期但尚未收到的債券利息)

            應收股息/應收利息(價格包括已宣布但尚未發放的現金股息或已到期但尚未收到的債券利息)

            投資收益(交易費用)

            應繳稅-應繳增值稅(進項稅)

            貸款:其他貨幣資金-存出投資資金(支付總價)

            2.持有交易性金融資產

            (1)實際發放取得時包含的現金股利或應付利息

            借:其他貨幣資金等

            貸款:應收股利/應收利息等

            (2)分紅或利息到期及實際發放時

            宣告或到期時

            借款:應收股息(應收利息)

            貸:投資收益:貸:投資收益:

            發放時

            借:其他貨幣資金等

            貸款:應收股息(應收利息)

            (3)在資產負債表日,交易性金融資產采用公允價值進行后續計量,公允價值與賬面余額的差額計入當期損益(虛擬、公允價值變動損益)。

            公允價值>賬面價值(就近原則)

            借款:交易性金融資產-公允價值變化

            貸款:公允價值變動損益:

            公允價值<賬面價值(就近原則)

            借款:公允價值變動損益

            貸款:交易性金融資產-公允價值變化

            (4)處置交易性金融資產

            借款:其他貨幣基金(實際收到的錢)

            貸款:交易性金融資產-成本

            交易性金融資產-公允價值變化(或借方,余額反向出)

            投資收益(損失記借方,收益記貸方)

            (五)轉讓金融商品應繳增值稅

            借:投資收益等

            貸款:應納稅-轉讓金融商品應繳增值稅

            產生轉讓收入時

            借:投資收益等

            貸款:應納稅-轉讓金融商品應繳增值稅

            轉讓損失發生時

            借:應納稅-轉讓金融商品應繳增值稅

            貸款:投資收益等

            投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數),如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。比如長期股權投資采用成本法核算的,企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬于本企業的部分,借記應收股利科目,貸記本科目。

            什么是交易性金融資產?

            交易性金融資產是指以公允價值計量和變更計入當期損益的金融資產,也是指企業為近期出售而持有的金融資產,包括企業從二級市場購買的股票、債券和基金,以賺取差價。

            符合下列條件之一的金融資產分為交易性金融資產:

            1.獲得金融資產的主要目的是在不久的將來出售、回購或贖回。

            2、是集中管理可識別金融工具組合的一部分,客觀證據表明企業最近通過短期利潤管理組合。

            3、屬于金融衍生工具。但是,被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具,除了與在活躍市場上沒有報價且其公允價值無法可靠計量的權益工具投資掛鉤的衍生工具外,必須通過交付權益工具結算。

            以上是購買理財產品的會計分錄!小編給出的答案希望對大家有所幫助。如果你想知道更多的會計知識,你可以繼續關注我們!

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