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            關聯公司的認定(關聯企業的判定標準有哪些)

            導讀:隨著公司多元化經營戰略的推進,越來越多的有限責任公司以同一實際控制人的名義進行交叉持股,形成了一個復雜的關聯公司集團。在這種情況下,關聯公司之間通常會有大量的關聯交易,也很可能通過關聯交易轉移公司的資產和資源,損害公司本身、其他股東和債權人的利益。因此,特別有必要探索和分析公司本身、其他股東和債權人如何維護其合法權益。

            關聯公司的認定(關聯企業的判定標準有哪些)

            一、裁判精要

            在關聯交易符合法律外觀要求的情況下,應當審查交易的實質性內容,即合同約定、合同履行是否符合正常的商業交易原則和交易價格是否合理。如果關聯交易實際上是轉讓資產和資源,損害了公司、其他股東和債權人的權益,關聯交易的受益人應承擔賠償責任。

            二、案件事實

            耿志友、劉月聯是夫妻關系。

            2010年8月30日,陳東公司轉讓耿志友、劉月聯持的東馳股份,與耿志友、劉月聯共同成為東馳股東。

            2010年10月25日,東馳、東馳制藥分公司與陳東簽訂資產轉讓協議,將陳東的所有資產、債權、債務轉讓給東馳制藥分公司,總資產84742363.47元,負債79778596.55元,凈資產4963766.92元。

            截至2013年12月31日,《資產轉讓協議》簽訂后,東馳代晨東償還債務73841961.83元;截至2013年12月31日,陳東轉入東馳的債權余額匯總表顯示,東馳收回的債權金額為4821258元。應付賬款753084.(1)晨東民生銀行賬戶支付116171.64元;(2)晨東付款單(電匯)52051.09元;(3)東馳支付單(電匯)42458.46元;(4)晨東通知單互抵1661206元;.65元;(5)東馳通知單互抵59135.75元;(6)不能分類抵消87757.8元;(7)晨東付款通知單現金支付177725.01元;(8)振東、東馳支付現金1372358.94元;(9)725125.15元;(10)晨東入庫單、退貨單等現金支付126348元;.6元;(11)陳東委托振東支付460975元;.74元。其他6631117元構成:(1)現金支付4490203元;(2)現金支付(財務人員轉賬)52302元;(3)現金支付(關聯貸款)1514922元;(4)相互抵消46147690元。

            2011年3月1日,晨東公司退出東馳公司,東馳公司的股東恢復為耿志友、劉月聯。

            隨后,東馳向法院院:

            1.耿志友、劉月聯、陳東公司共同賠償利用相關關系損害東馳利益的經濟損失12471.47萬元;2.耿志友、劉月聯、陳東將歸還7977的陳東公司債務.自2012年4月1日起,86萬元按中國人民銀行同期貸款利率承擔利息。

            三、爭議焦點

            (一)東馳與晨東之間的資產轉讓是否構成關聯交易

            在資產轉讓協議產轉讓協議期間,東馳公司與陳東公司共同由耿志友、劉月聯控制,相互交易可能導致公司利益轉移,因此耿志友、劉月聯、陳東公司、東馳公司形成關聯關系,涉及資產轉讓為關聯交易。

            (2)東馳與晨東的關聯交易是否損害了東馳的利益

            根據最高人民法院的適用情況〈中華人民共和國公司法〉若干問題(5)第一條關聯交易損害公司利益,原告公司依照公司法第二十一條要求控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員賠償損失,被告僅履行信息披露、股東大會或者股東大會同意法律、行政法規或者公司章程,人民法院不予支持,不能僅以相關交易的形式確定公平公平。本案中,陳東公司與東馳公司之間的關聯交易符合法律外觀要求的,應當審查交易的實質,即合同約定、合同履行是否符合正常的商業交易原則、交易價格是否合理。

            首先,從本案涉及的交易背景來看。陳東公司與東馳公司簽訂了《資產轉讓協議》,耿志友、劉月聯與振東醫藥公司合作后。根據《合作備忘錄》的規定,耿志友、劉月聯與振東醫藥公司共同出資成立振東醫藥物流公司后,由耿志友控制的晨東公司及其關聯企業(包括東馳公司)的業務(資產庫存清單中的所有資產)應免費轉讓給新公司(即振東醫藥物流公司)??梢钥闯?,耿志友、劉月聯與振東醫藥公司的合作是建立在新公司收購耿志友控制的所有關聯企業的基礎上的,包括東馳公司,最終達到實際控制所有關聯企業的目的?!逗献鱾渫洝返谒捻楆P于與晨東醫藥公司有關的所有債務均由晨東醫藥、耿志友、劉月聯承擔,債務與新公司無關,確定了耿志友轉讓資產后對晨東馳公司的處理原則,即與晨東馳公司的實際債務轉讓不一致,即與晨東馳公司的實際債務應由晨東馳承擔。

            其次,從本案涉及的交易的履行情況來看。本案相關交易發生時,陳東公司和東馳公司實際上由耿志友和劉月聯控制。陳東公司與東馳公司簽訂了《業務轉讓協議》和《資產轉讓協議》,但兩項協議僅規定了陳東公司資產轉讓的時間和轉讓后,東馳公司按資產、債權、債務轉讓明細記賬,具體交接事項未明確,未另行協商確定。根據陳東公司轉讓的上述匯總表和相應細節,東馳公司已代表陳東公司償還了大部分債務,但向涉及的多個單位發出了應收賬款查詢函,但收到的回復大多是無本賬戶或付款已結清。對此,陳東公司未能作出合理解釋,也未能進一步提交證明債權存在的證據或采取措施進行補救??梢?,在東馳公司代表陳東公司償還大部分債務的情況下,陳東馳公司未能提供有效證據證明其轉讓給東馳公司的真實有效利益,從而損害了東馳公司的債權。

            四、相關觀點

            (1)相關關系的主要范圍為:控股股東、實際控制人和董事、監事;具有直接或間接控制的企業或其他關系;行為的本質是:利益或資源的轉移,或債務和責任。

            (2)關聯公司是否構成人格混合,應從業務、人員、財務混合三個方面考慮。在確定公司的人格混合時,應根據三個混合,不能單獨理解一個或兩個混合的高人格混合。如果只有人員交叉,或只有業務相似,則不能簡單、機械地確定關聯公司的人格混合。

            (3)關聯公司一體化民事責任是指關聯公司系統中的一個或多個成員公司的債務責任,關聯公司系統中的成員公司作為一個整體,共同承擔責任,即關聯公司的一體化責任,確定關聯公司承擔一體化民事責任的條件是:關聯公司系統的存在,關聯公司的關聯環節參與了引起民事責任的法律事實。

            五、實際建議

            關聯公司和關聯交易往往涉及保護公司本身、公司股東和債權人利益的問題目的是證明關聯交易方應承擔連帶責任或關聯交易主體的法人價格混合。一般來說,只要債權人證明其對公司享有合法債權,關聯公司進行相關交易,具有相同的人格外觀,就應視為已完成舉證責任;消除這種合理懷疑的舉證責任,由關聯公司承擔。

            在司法審判中,人民法院將采取推定和高度覆蓋的證明規則。當債權人提供初步證據證明關聯公司之間存在關聯交易和人格混合時,關聯公司將提供證據證明其交易公平,法人價格獨立。否則,人民法院將裁定關聯公司承擔連帶賠償責任。

            六、關聯法律

            (一) 民法總則

            (二) 公司法 第二十條,

            違反前款規定給公司造成損失的,應當承擔賠償責任。

            (三) 公司法 十六條,……(4)關聯關系是指控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或間接控制的企業之間的關系,以及可能導致公司利益轉移的其他關系。然而,國家控股的企業不僅與國家控股有關?!?/p>

            (四) 最高人民法院適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規定(五)

            第一起訴公司損害公司,原公司依照公司法第二十一條要求控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員賠償損失,人民法院不予支持。

            公司沒有提起訴訟的,符合公司法第一百五十一條第一款規定條件的股東,可以依據公司法第一百五十一條第二款、第三款規定向人民法院提起訴訟。

            第二條股東符合公司法第一百五十一條第一款規定條件的,可以依照公司法第一百五十一條第二款、第三款的規定向人民法院提起訴訟。

            (五) 中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會關于規范上市公司與關聯方的資本交易和上市公司對外擔保的通知

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