一般納稅人增值稅會計分錄怎么做(增值稅怎么寫會計分錄)
今天，會計網給大家分享一份超詳細的關于適用于一般納稅人增值稅的會計分錄，各位財會人請注意查收!
1. 購買材料時：
借:庫存商品等科目 應納稅-增值稅(進項稅) 貸款:銀行存款
取得增值稅專用發票時，不得扣除進項稅額：
借:庫存商品等科目應納稅-應繳增值稅(待認證進項稅) 貸款:銀行存款
借:主營業務成本 貸:應繳稅費-應繳增值稅(轉出進項稅)
如果你購買房地產，例如，會計網絡公司購買了一棟建筑作為一個新的辦公場所，這里的進項稅可以分期扣除。然后，借款人在購買時應繳納的進項稅金額為當期可扣除的金額，并借記應繳稅款-應繳增值稅(待抵扣進項稅額)，金額為后期可抵扣金額。
后期扣除：
借:應納稅-增值稅(進項稅)(按規定允許扣除的金額) 貸款:應納稅-應繳增值稅(扣除進項稅)
2. 收入：
借:銀行存款 貸:主營業務收入 應納稅費-應繳增值稅(銷項稅)
粉絲們經常問lolo何時確認收入、是否確認收入等問題，這里應注意會計收入確認與納稅義務的時間是否有差異，根據實際情況選擇是否使用應納稅-待轉銷項稅額和應收賬款等科目。
3. 差額稅：
例如，物業公司是一般納稅人，為居民提供自來水服務，可以按照簡單的計稅方式繳納增值稅，那么：
發生相關費用時：
借:主營業務成本等科目 貸:銀行存款
收入：
借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費-應繳增值稅(銷項稅)
計算允許扣除的稅額：
借:應納稅-應繳增值稅(銷項稅額抵扣)(或簡易計稅) 貸款:主營業務成本等科目
4. 免稅:
例如，如果一家工廠在市場上銷售直接用于科免稅政策的直接科研儀器，則分為：
借:銀行存款 貸:主營業務收入 應納稅費-應繳增值稅(銷項稅)借款:應繳稅-應繳增值稅(銷項稅) 貸:營業外收入-補貼收入(或其他收入科目因執行會計準則而異)
在實際會計中，有人直接借記銀行存款等科目，借記主營業務收入。
此外，需要注意的是，一般納稅人的免稅項目也應轉移進項稅：
借:主營業務成本 貸:應繳稅費-應繳增值稅(轉出進項稅)
5. 出口退稅項目
生產企業或外貿企業在這一領域的業務項目較多。
購買貨物或原材料時：
借:原材料等科目應納稅-增值稅(進項稅) 貸款:銀行存款
收入并結轉成本：
借:銀行存款 貸:主營業務收入借:主營業務成本 貸:庫存商品等科目
出口貨物在稅收征收和退稅之間存在稅收差異。目前，實行免征退稅政策，退還進項稅。只計算與進項稅有關的應退稅金額和出口退稅金額。這部分金額應轉移到成本：
借:主營業務成本 貸:應繳稅費-應繳增值稅(轉出進項稅)
計提出口退稅：
貸款：應收出口退稅 貸款：應納稅-應繳增值稅(出口退稅)
出口退稅：
貸款：銀行存款 貸款：應收出口退稅
6. 月末結轉增值稅及繳納：要用到“未交增值稅”明細科目
轉出的未繳增值稅=當月銷項稅-當月進項稅-上月留抵稅
轉出未繳增值稅時，分錄：
借:應納稅-應繳增值稅(轉出未繳增值稅) 貸款:應繳稅費-未交增值稅
繳納時：
借:應納稅-未繳增值稅 貸:銀行存款
前期繳納稅費的：
借:應納稅-未繳增值稅 貸:銀行存款
如果是負數，不需要做會計處理，借方有余額，下個月繼續從銷項稅中扣除。
有些企業有預繳增值稅的情況，所以預繳時:
借:應納稅-提前繳納增值稅 貸行存款
月末結轉：
借:應納稅-未繳增值稅 貸:應繳稅費-預繳增值稅