應收賬款做賬步驟方法(應收賬款流程)

每月會計作賬流程

一、根據出納轉來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

按原始憑證填寫記賬憑證

1.處理現金原始憑證

2.處理銀行存款原始憑證

3.匯總現金銀行存款貸款是否與現金銀行存款收付報告現金銀行存款收支一致

4.處理應收(銷售發票)、應付(購買發票)等非現金憑證(如銀行承兌匯票等)

5.處理需要自制的原始憑證

5.1.攤銷當月費用(按上月憑證或賬簿記錄填寫)

5.2.提前當月費用(同上)

5.3.計提當月折舊費(同上)

5.4.結轉當月收到的原材料(根據當月倉庫收據和材料匯總表加權平均單價-車間統計編制)

5.5.分配應付工資(根據應付工資借應付工資借方的發生額)

5.6.計提福利費(計提應付工資或計提稅款工資)

5.7.結轉制造費用(當月制造費用轉入生產成本)

5.8.結轉入庫產品成本(按產成品成本計算表-會計編制)

5.9、結轉當月銷售產品的成本（根據產成品賬編制“產成品銷售成本報表”——會計編制）

注：如果當月有其他業務收入（如銷售原材料、購買商品等），則應結轉銷售成本和其他業務支出

5.10.轉出未繳增值稅(銷項)-進項-上月留抵-已交稅金）

5.計提其它稅金

5.12.計提當月個人所得稅(根據個人所得稅報表或當月工資表)

二、根據記賬憑證登記各種詳細分類賬。

三、月末計提， 攤銷結轉相關費用匯總所有記賬憑證；編制記賬憑證匯總表，登記總賬。

四、結賬、對賬。做到賬證一致，賬實一致。

五、編制會計報表，使數字準確，內容完整，并進行分析說明。

六、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。