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            稅收的概念及其含義是什么(稅收指的是什么)

            在當今社會,稅收無處不在,稅收已經成為國家參與國民收入分配、強制和免費獲得財政收入的一種方式,以滿足公共需求,依靠公共權力和法律規定的標準和程序。

            稅收的概念及其含義是什么(稅收指的是什么)

            一、稅收特征

            稅收作為政府籌集財政收入的標準形式,具有不同于其他財政收入形式的特點。稅收特征可以概括為強制性、免費性和固定性。

            1.稅收的強制性。稅收的強制性是指國家以法律、法規的形式規范雙方的權利(權力)和義務。中國憲法明確規定 中國公民有依法納稅的義務。納稅人必須依法納稅,否則將受到法律的制裁。稅收的強制性主要體現在稅收征收過程中。

            2.稅收是免費的。免稅是指稅收納入國家財政預算統一分配后,不直接返還或支付給特定納稅人的報酬。免稅是從個人納稅人的角度來看的,其公共利益并不是一對一的。但總的來說,納稅人是平等的。政府使用稅款的目的是為所有社會成員提供公共 產品和公共服務,包括特定的納稅人。因此,稅收的免費性表現為個人的免費。

            3.稅收的固定性。稅收的固定性是指國家在征稅前提前規定了統一的稅收標準,包括納稅人、稅務對象、稅率、稅期、稅務地點等。這些標準一旦確定,在一定時間內就相對穩定。稅收的固定性包括兩個含義:一是稅收征收總額的有限性。由于稅收標準的提前規定,政府在一定時期內的稅收數量應受到限制,以確保稅收在國民經濟總量中的適當比例。第二,稅收征收的具體操作的確定性。也就是說,稅法確定了稅收對象和稅收比例或金額,具有相對穩定和連續的特點。它不僅要求納稅人 按照稅法規定的標準納稅,而且要求稅務機關只能按照稅法規定的標準對納稅人征稅,不能隨意減少或改進。當然,稅收的固定性是相對于一定時期的。國家可以根據經濟和社會發展的需要及時修訂稅法,但這與稅法的相對固定性并不矛盾。

            稅收的三個特點是統一的整體,相互關聯,是必不可少的。免費是稅收特殊分配手段的本質,強制性是免費稅收的保證,固定性是免費和強制性的必然要求。三者相互合作,確保了政府財政收入的穩定。

            二、稅收職能:

            1.籌集國家財政收入是稅收的基本職能。國家憑借政權,運用稅收從國民收入中提取一部分社會純收入,以保障國民經濟的再生產。

            2.經濟功能。在籌集國家收入的同時,可以調整不同經濟組成部分、地區、單位和個人之間的社會資源分配,實現社會發展的經濟目標。

            3.監督職能。稅收分配涉及生產、流通和分配的各個領域。通過收入的增減,稅收來源的變化敏感地反映了國民經濟的發展和變化趨勢,并采取各種有效措施促進了社會生產的正常發展。

            三、稅費的區別

            與稅收籌集財政收入的形式不同,費用是政府有關部門向直接受益人收取的代價,為單位和居民提供特定的服務,或者給予一定的權利。稅費的區別主要體現在:

            1.主體是不同的。稅收主體為國家,稅務管理主體為代表國家的稅務機關、海關或者財政部門,收費主體為行政機構、行業主管部門。

            2.不同的特征。稅收是免費的,納稅人繳納的稅款與國家提供的公共產品和服務不對稱。費用通常是補償性的,主要用于成本補償的需要。特定費用往往與特定的 服務對稱。稅收是穩定的,費用是靈活的。稅法一經制定,對全國具有統一效力,相對穩定;費用的收取一般由不同部門和地區根據實際 情況靈活確定。

            3.用途不同。稅收收入由國家預算統一安排,用于公共支出,費用一般具有專項資金的性質。

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