計算應付賬款周轉率(應付賬款周轉率公式的理解)

應付賬款周轉天數，又稱平均現金支付期，是衡量公司支付供應商欠款需要多長時間，屬于公司業務能力分析的范疇。它的計算公式是什么？它對現金流有什么影響？

計算應付賬款周轉天數：

公式為:

應付賬款周轉率=采購金額/平均應付賬款余額*100%

應付賬款周轉率=主營業務成本凈額/平均應付賬款余額×100% =主營業務成本凈額/(應付賬款期初余額 應付賬款期末余額)/2×100%

應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

例如：

企業預計庫存周轉期為90天，應收賬款周轉期為40天，應付賬款周轉期為30天。預計全年需要720萬元現金，以獲得最佳現金持有。

現金周轉期=存貨周轉期-應付賬款周轉期

=90 40-30=100(天)

最佳現金余額=(年現金需求總額÷360)×現金周轉期

=(720/360)*100=200(萬元)

應付賬款周轉天數對現金流有什么影響？

現金流（現金流）是指企業在一定會計期間通過一定的經濟活動(包括經營活動、投資活動、融資活動和非經常性項目)產生的現金流入、現金流出及其總量的總稱，即企業在一定時期內的現金和現金等價物流入和流出的數量。比如銷售商品、提供服務、銷售固定資產、收回投資、借款等。，形成企業的現金流入；購買商品、接受服務、購買和建設固定資產、現金投資、償還債務等。，形成企業的現金流出。

現金流量是衡量企業經營狀況是否良好、是否有足夠的現金償還債務、資產實現能力等非常重要的指標。

應付賬款周轉天數，又稱平均支付現期，是衡量公司支付供應商欠款需要多長時間，屬于公司經營能力分析范疇。

通常，應付賬款賬款的周轉天數越長越好，這意味著公司可以在不向銀行短期貸款的情況下，占用供應商的貨款來補充營運資本。在同一行業中，比例較高的公司通常具有較強的市場地位，在行業內購買量巨大，信譽良好，因此可以主動占用貨款。

但在實際情況下，經常占用供應商付款，另一方面，客戶占用公司銷售商品，應收賬款，形成三角債務，仍可能導致公司營運資金短缺，然后需要使用現金周轉周期來考慮公司銷售的現金生成能力。