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            增值稅抵扣計算公式(增值稅抵扣怎么計算)

            一、道路通行費

            增值稅抵扣計算公式(增值稅抵扣怎么計算)

            可扣除的進項稅額公式計算橋閘通行費:

            進項稅額可抵扣橋閘通行費=橋梁、閘門通行費發票上注明的金額÷(1 5%)×5%

            賬務處理

            借:管理費或銷售費-車輛費(過路費)

            應繳稅-應繳增值稅(進項稅)

            貸款:銀行存款/庫存現金

            二、國內客運服務

            國內客運服務可抵扣進項稅的計算方法:

            1.航空運輸電子客票行程

            例:2020年4月1日,一般納稅人公司銷售部員工胡剛到廈門出差,乘坐國內某航空公司航班支付1900元機票,燃油費附加100元,計算報銷時可扣除的進項稅額。

            國內航空旅客運輸進項稅額

            =(票價 燃油附加)/(1 9%)×9% =(1900 100)/(1 9%)×9%=2000/1.09×0.09

            =165.14(元)會計處理

            借:銷售費用1-差旅費1834.86

            應交稅-165應交增值稅(進項稅).14

            貸款:銀行存款/庫存現金等2萬

            2.國內客運服務鐵路票

            例:2019年4月,一般納稅人 a 公司行政部門取得員工出差高鐵票218元,計算報銷時可扣除的進項稅。

            鐵路客運輸進項稅=票面金額÷(1 9%)×9%=218÷(1 9%)×9%

            =18(元)

            報銷高鐵票時的會計處理

            借:管理費-差旅費200

            應繳稅-應繳增值稅(進項稅)18

            貸款:銀行存款/庫存現金218

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