增值稅抵扣計算公式(增值稅抵扣怎么計算)

一、道路通行費

可扣除的進項稅額公式計算橋閘通行費：

進項稅額可抵扣橋閘通行費=橋梁、閘門通行費發票上注明的金額÷(1 5%)×5%

賬務處理

借:管理費或銷售費-車輛費(過路費)

應繳稅-應繳增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款/庫存現金

二、國內客運服務

國內客運服務可抵扣進項稅的計算方法：

1.航空運輸電子客票行程

例:2020年4月1日，一般納稅人公司銷售部員工胡剛到廈門出差，乘坐國內某航空公司航班支付1900元機票，燃油費附加100元，計算報銷時可扣除的進項稅額。

國內航空旅客運輸進項稅額

=(票價 燃油附加)/(1 9%)×9% =(1900 100)/(1 9%)×9%=2000/1.09×0.09

=165.14(元)會計處理

借:銷售費用1-差旅費1834.86

應交稅-165應交增值稅(進項稅).14

貸款:銀行存款/庫存現金等2萬

2.國內客運服務鐵路票

例:2019年4月，一般納稅人 a 公司行政部門取得員工出差高鐵票218元，計算報銷時可扣除的進項稅。

鐵路客運輸進項稅=票面金額÷(1 9%)×9%=218÷(1 9%)×9%

=18(元)

報銷高鐵票時的會計處理

借:管理費-差旅費200

應繳稅-應繳增值稅(進項稅)18

貸款:銀行存款/庫存現金218