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            稅控盤全額抵扣分錄(購買稅控盤全額抵扣會計分錄)

            以下內容是關于如何做稅務控制板的全額扣除分錄?不知道的同事迅速戳下面的小邊了解,我希望能幫助你。

            稅控盤全額抵扣分錄(購買稅控盤全額抵扣會計分錄)

            稅控盤全額扣除如何做分錄?

            答:稅控盤專用設備全額扣稅的會計處理如下:

            一般納稅人

            ①.購買專用設備時;

            借款:管理費(價稅總額)

            貸款:銀行存款/庫存現金/應付賬款

            抵扣增值稅應納稅額時;

            借款:應納稅-應納增值稅(抵扣稅)

            貸款:管理費用

            ②.支付技術維護費時;

            借:管理費

            貸款:銀行存款/現金

            抵扣增值稅時;

            借款:應納稅-應納增值稅(抵扣稅)

            貸款:管理費用

            根據財稅[2012]號。15文件》,自2011年12月1日起,增值稅納稅人首次購買增值稅控制系統專用設備支付的費用和技術維護費用(以下簡稱兩項費用)可在增值稅應納稅額中全額扣除(扣除額為價稅總額)。相關進項稅已經認證扣除的,應當轉出。

            會計處理:根據財稅[2012]15 號的相關規定,企業發生的兩項費用是在增值稅應納稅額中抵扣的,而不是完全作為進項稅抵扣。企業申報增值稅時,還填寫了本期應納稅額減免 欄。

            購買稅控盤全額抵扣的會計處理和流程?

            一、購買金稅盤;

            借款:固定資產(或管理費)

            貸款:銀行存款(或現金)

            二、支付技術維用的會計處理時,仍應按原會計處理計算;

            借:管理費

            貸款:銀行存款(或現金)

            3、由于月底的會計處理是直接抵扣的增值稅應納稅額(包括簡單征收方式的應納稅額),因此該部分抵扣的稅額視為已繳納的稅額,會計分錄如下:

            借:應增稅-未繳增值稅 或 借:應納稅-增值稅-減免稅款

            貸款:營業外收入

            2.購買當月需要記錄上述分錄。

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