• <code id="hzeew"><acronym id="hzeew"></acronym></code>

            進項稅不得抵扣的情況有哪些(進項稅不能抵扣的情形)

            我們公司本月收到了20張增值稅專用發票,可以全部用抵扣嗎?

            進項稅不得抵扣的情況有哪些(進項稅不能抵扣的情形)

            別擔心,進項稅不是全方位扣除的。申稅小微匯總了8種常見情況,并附有詳細的案例解釋看完就明白了。

            01

            購買貨物、加工修理服務、服務、無形資產和房地產用于簡單的計稅方法、免征增值稅項目、集體福利或個人消費。

            解析

            個人消費包括納稅人的社交消費。所涉及的固定資產、無形資產和房地產,僅指固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)和專門用于上述項目的房地產;

            知危險·會避險 交通安全篇

            舉個例子

            a公司增值稅一般納稅人購進固定資產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于免征增值稅項目,進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣。

            02

            購買貨物的異常損失,以及相關的加工維修服務和運輸服務。

            03

            購買的貨物(不包括固定資產)、加工、維修、維修服務、運輸服務等異常損失。

            04

            非正常損失的房地產,以及購買貨物、設計服務和建筑服務。

            05

            在建房地產非正常損失所消耗的購買貨物、設計服務和建筑服務。

            解析

            異常損失是指貨物因管理不善而被盜、丟失、發霉、變質,違反法律、法規沒收、銷毀、拆除貨物或房地產的情況。自然災害和合理損失造成的損失不屬于異常損失,進項稅額可以扣除。

            b公司增值稅一般納稅人購買兩批貨物,第一批貨物因管理不善被盜,第二批貨物因非常規暴雨天氣而報廢。上述第一批貨物不得扣除進項稅,第二批貨物可扣除進項稅。

            06

            貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

            07

            適用一般稅收計算方法的納稅人,從事簡單稅收計算方法和免征增值稅項目,不能劃分不扣除的進項稅額的,按下列公式計算不扣除的進項稅額:

            進項稅額不得抵扣=當期無法劃分的所有進項稅×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

            c公司增值稅一般納稅人兼營增值稅一般計稅項目和免稅項目。2019年12月,應稅項目銷售額1200萬元,免稅項目銷售額1000萬元;當月購買應稅項目和免稅項目共享的貨物支付進項稅額0.2019年12月不扣除6萬進項稅=0.6*1000/(1200 1000)=0.27萬。

            08

            扣除進項稅的房地產,發生異常損失或者變更使用的,按照下列公式計算不得扣除的進項稅,并從當期進項稅中扣除:

            進項稅額不得抵扣=進項稅進項稅×房地產凈值率

            房地產凈值率=(房地產凈值÷房地產原值))×100%

            d公司增值稅一般納稅人于2019年9月購買辦公樓,專用發票注明價格2000萬元,進項稅180萬元,已通過認證。但2020年9月,納稅人將辦公樓改造成員工食堂。假設分20年計提,無殘值。

            房地產凈值率=(2000-2000/20/12*12)/2000=95%的進項稅除95%=180×95%=171(萬元)。

            申稅小微,這八種進項稅不抵扣的情況我都記在筆記里了~每次扣除前翻一翻,絕對不會錯。!

            相關新聞

            91免费在线观看黄色视频,全国精品第一区黄片,美女穿jk在家自慰有限公司,天天综合日韩中文字幕
          1. <code id="hzeew"><acronym id="hzeew"></acronym></code>